弄月花影：回复辜老师 什么时候开始实行啊？

辜老师：回复弄月花影2019年1月1日就开始适用

Isabella：回复王雁鸣老师 是不是前三个季度先按10%交，第四个季度如果超过年应纳税额30万，再补交？

王雁鸣老师：回复Isabella您好，是的。

虚拟的牛排：回复易 老师 小规模纳税人

虚拟的牛排：回复易 老师 小微企业什么条件？

易 老师：回复虚拟的牛排二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 疫情优惠:100万内的再减半征收2.5%:100-300万内的再减半征收5% 关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2022年第13号

七七呀！：回复maize老师 还有一笔是，我这边有个客户，叫我们公司先开了票，但是货物没出，钱也没到账，这个我要怎么做分录呀？

maize老师：回复七七呀！只看发票上面税额做，借应收账款 贷销项税额，别的先不做，

七七呀！：回复maize老师 好的，谢谢了

maize老师：回复七七呀！好的，我先回复别的学员了

七七呀！：回复maize老师 老师，这种只开了票，记账也只记税额的，那我摘要里写什么会合适一些？？

maize老师：回复七七呀！摘要就按实际写，开出xx 发票没有发货，就可以

杨杨：回复老江老师 利润分配冲减哪一年度的？

老江老师：回复杨杨利润分配科目并不分年度....

杨杨：回复老江老师 具体呢？利润表上显示吗

老江老师：回复杨杨利润表反应的是本年的损益，所以不在利润表上显示

杨杨：回复老江老师 那这个在哪显示呢

老江老师：回复杨杨在资产负债表的“未分配利润”中

杨杨：回复老江老师 直接在5月份资产负债表显示吗

老江老师：回复杨杨是的 ，在资产负债表中显示

杨杨：回复老江老师 在资产负债表期末数，未分配利润显示吧

老江老师：回复杨杨是的，也不可能跑到期初未分配利润项目去

杨杨：回复老江老师 逻辑关系是年初未分配利润+利润表净利润–五月交的企业所得税做的分录未分配利润嘛

老江老师：回复杨杨资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润+本期利润表累计净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 + 盈余公积弥补亏损 +（或-）本年度调整以前年度损益从“以前年度损益调整”科目转入“未分配利润”的金额。

杨杨：回复老江老师 没有提取盈余公积，

老江老师：回复杨杨没有其他情况 资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润+本期利润表累计净利润

被情绪触动：回复辜老师 新单位民非，应纳税额17916.26民非减10%，最后应纳税额16124.63。最终应缴税1791.63怎么得出的

被情绪触动：回复辜老师 民非企业不享受的100万以下2.5%吗

辜老师：回复被情绪触动你是不是其他指标不符合小微企业的标准

被情绪触动：回复辜老师 民非企业养老的可以是小微企业吗

被情绪触动：回复辜老师 人员5个，季度收入10万在小微企业范围里吧

辜老师：回复被情绪触动那你符合小微企业条件的

被情绪触动：回复辜老师 老师所得税根据那个性质来

辜老师：回复被情绪触动这里自动适用了小微企业条件啊

被情绪触动：回复辜老师 那这个所得税10%对吗

辜老师：回复被情绪触动这个优惠的意思是，收入按90%来计算应纳税所得额

被情绪触动：回复辜老师 最终的所得税1791.63

被情绪触动：回复辜老师 按10%算的而不是2.5%

辜老师：回复被情绪触动这个金额就是小微企业减免的所得税啊

郭老师：回复花开彼岸100万到300万之间的税率是10%， 减免的就是15%。

郭老师：回复花开彼岸如果你的利润是150万， 减免的金额等于100乘以22.5%加上50乘以15%。

????雅????：回复QQ老师 第三个问题没回答呢？非营利组织符合小型微利企业吗？

QQ老师：回复????雅????你好！享受小微企业政策。

????雅????：回复QQ老师 如果第二季度的利润总额为负数，当月还需要计提所得税吗？申报企业所得税时如何填列？

QQ老师：回复????雅????你哈，现在是这样，企业所得税是按累计金额核算的。如果二季度是亏损的不用计提企业所得税。

????雅????：回复QQ老师 申报企业所得税时如何填列呢？如果是亏损的话

QQ老师：回复????雅????好啊，你们利润表的累计金额填写就可以。

????雅????：回复QQ老师 民间非营利组织的存款利息收入记入其他收入，那这笔收入要交增值税或者企业所得税吗？

QQ老师：回复????雅????你好，如果计入其他业务收入的话，是需要计算增值税和企业所得税的。但是如果不超过30万，增值税是免交的。

细心的铃铛：回复邹老师 不需要计提吗

邹老师：回复细心的铃铛你好，你这个是问的预交，所以我是根据预交情况做的分录 季度需要根据利润总额情况做计提所得税分录的

YylL：回复小林老师 300万 怎么算 

小林老师：回复YylL您好，根据您的描述，100*2.5%+200*10%

YylL：回复小林老师 100万 应纳税所得额减按25%乘20%不是这样算吗

小林老师：回复YylL您好，21年不超过100万元部分减半