田老师：回复平子1，“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定往后的日子才能抵扣。 2，“待认证进项税额”明细科目，核算的还没有认证，但是往后可以认证的。 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 举报| 答案纠错 | 评论 1 1 瀛洲烟雨 | 数学爱好者 擅长： 数学 其他回答 待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别： 1、待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。 2、“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 一、进项税额： 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。 二、应用范围： 根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票 抵扣联上注明的增值税税款。 纳税人购进免税 农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。 购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。 纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。 生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。 企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

橙子：回复郭老师 老师，能否把会计分录写一下

郭老师：回复橙子借应交税费应交增值税转出未交增值税应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税进项。

安之若素。：回复辜老师 应交增值税下面的三级科目每月底不都要结转到转出未交增值税吗

辜老师：回复安之若素。不用缴纳增值税，可以不用结转的

安之若素。：回复辜老师 如果做了结转，借方余额300，那填增值税申报表的时候，留底是不是填300

安之若素。：回复辜老师 不结转销项税额不就有余额了，那啥时候才能结平呢

辜老师：回复安之若素。你要缴纳增值税的时候，吧销项税、进项税的余额全部一次性结转

安之若素。：回复辜老师 也包括减免税额是吧，前期不用管就放那就行，后面一次性结转

辜老师：回复安之若素。是的，也可以一次性结转

安之若素。：回复辜老师 好的谢谢老师！！！

辜老师：回复安之若素。好的，客气，帮到你就好

静待花开：回复吴月柳 哦好的，谢谢您老师

吴月柳：回复静待花开不客气

胖元宵：回复辜老师 本期进项税大于销项税，但是我都给认证了，做分录的时候也不需要么

辜老师：回复胖元宵你有进项税发票的时候，就要确认应交税费—应交增值税—进项税 确认收入的时候，确认应交税费—应交增值税—销项税 就可以了

风：回复苳苳老师 就是识别不了上月的期末留底税额 6月期末留底税额为1.1万 7月上期留底就变成0了，一般是正常取数的 不知道这个月为什么取不了

苳苳老师：回复风这个月的网上申报界面有所变动，你换个浏览器或者电脑试试