凡：回复张艳老师 老师也可以这么做吗？ 个人部分不需要计提啊，直接在发放工资的时候体现出来呢。 计提工资的时候 借销售费用-职工薪酬 ，管理费用-职工薪酬 贷应付职工薪酬-职工工资 发放工资的时候 （这里是先发工资，后交社保，公积金） 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-个人社保，公积金 计提公司部分的时候 借：管理费用-社保（公司部分），管理费用-公积金（公司部分） 贷：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金 缴纳的时候 借：应付职工薪酬-社保，公积金 其他应付款-个人社保，公积金 贷：银行存款 我们一般都是当月扣当月的社保，下月才发工资的。个人部分不需要计提（只需在缴纳的时候体现出来，然后在工资中扣除）。你用的其他应付，只有在先发工资，后扣社保的时候才这样用。

张艳老师：回复凡个人部分不用计提的，实际发放工资时代扣出来。 如果是当月缴纳当月的社保，可以使用其他应收款科目。 其实使用其他应收款还是其他应付款科目都是行的。

追逐繁星：回复徐阿富老师 老师，如下分录中的应付职工薪酬-工资，也都是写3000的金额吗？ 2.支付员工工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-社保（个人负担） 其他应付款-公积金（个人负担） 应交税费-应交个人所得税 3.支付社保、公积金及个税： 借：应付职工薪酬-社保（公司负担） 应付职工薪酬-公积金（公司负担） 其他应付款-社保（个人负担） 其他应付款-公积金（个人负担） 应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款

徐阿富老师：回复追逐繁星你好，是的没错的，思路清晰

古风之悦：回复辜老师 老师，代缴员工的社保费是不是可以通过其他应收款，二级科目我应该怎么设置

辜老师：回复古风之悦可以通过其他应收款，二级科目可以是个人社保款

古风之悦：回复辜老师 老师，员工个人部分我公司可以从工资里代扣，由对方公司承担的单位部分通过其他应收款，二级科目也是个人社保款吗？对方公司要汇款给我们的

辜老师：回复古风之悦如果对方公司承担，你可以挂这个公司的往来

古风之悦：回复辜老师 老师，摘要写：代缴**公司员工**养老保险（单位承担部分），会计分录借：其他应收款-**公司 贷：银存

辜老师：回复古风之悦可以的，可以这样账务处理

古风之悦：回复辜老师 老师，借调来我们公司工作的员工，劳动合同和社保关系都在其他公司，我公司是不是应该承担该员工的工资和社保费的

辜老师：回复古风之悦要看你们跟对方公司是怎么约定费用承担的

古风之悦：回复辜老师 老师，对方公司在借调函里约定了，工资由我们公司承担，社保费（单位承担部分）由对方公司承担，该员工的工资是不是可以进我公司的成本费用的

辜老师：回复古风之悦是的，那就是工资费用由你们承担，进公司的成本费用，社保由对方承担

古风之悦：回复辜老师 老师，该员工的劳动合同不在我们公司，但是为我们公司提供服务发工资，财务制度应该应许的吧

辜老师：回复古风之悦可以的，相当于是借调人员的支出

JuJu????：回复郭老师 个人在app申报，不通过公司

郭老师：回复JuJu????扣缴义务人也没有吗

JuJu????：回复郭老师 没有，只记费用，给集团公司缴纳代垫应发工资和社保

郭老师：回复JuJu????那分公司做借款，借其他应收款贷银行存款。

张绩：回复meizi老师 老师，请问不计提直接做可以吗？比如借：管理费用-单位社保 借：其他应收款-个人社保 贷：银行存款

meizi老师：回复张绩你好 需要的 为员工支付的费用需要走应付职工薪酬过渡的； 你也要计提到当期费用去影响利润的。

张绩：回复meizi老师 计提社保与支付社保过渡分录应付工薪酬-单位社保，计提时在贷方，支付时在借方，相互冲抵了，不影响利润啊！

meizi老师：回复张绩你好 我是说的计入费用 。计入费用的时候贷方要走应付职工薪酬去过渡 费用会影响利润 而你计提需要走应付职工薪酬去过渡。 会计做账建议还是按准则来。

烟花雨：回复郭老师 之前就是按上面的做的，现在多出来的怎么处理？

郭老师：回复烟花雨是不是疫情期间的补贴

烟花雨：回复郭老师 是之前单位交多了，现在可以用那部分抵扣，疫情期间公司的养老减免不交了，就用这部分抵扣个人养老交费，账怎么做？

郭老师：回复烟花雨借其他应收款贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬借管理费用负数 借：管理费用-社保（企业部分） 贷：应付职工薪酬 -社保 缴纳社保 ： 借：应付职工薪酬—社保 其他应收款——个人社保 贷：银行，其他应收款 完整的就是这个。

郭老师：回复Carol果果铺和你单位的人一样，填写就可以。

Carol果果铺：回复郭老师 不是的，代缴社保的这些人，他们不发工资的

郭老师：回复Carol果果铺计提缴纳工资这个是啥

Carol果果铺：回复郭老师 这部分就是正常缴纳社保，发工资的员工的

Carol果果铺：回复郭老师 我是想不把社保按照单位承担和个人承担的分开了，就直接社保一笔都进管理费用，然后工资就按照实发工资计提

郭老师：回复Carol果果铺报个税怎么申报的

Carol果果铺：回复郭老师 个税只申报自己员工，代缴纳社保的那些人的不申报的，不做工资也不发工资的

郭老师：回复Carol果果铺那这种对不上的，有风险的