陌上花开：回复maize老师 汪老师您好，小规模企业这月仅交了社保，其它什么费用收入都没有，我是做缴社保的分录和计提社保的分录，然后结账就行吗？

maize老师：回复陌上花开还需要计提工资，这个对应有工资吧，那需要先计提工资，别的没有那就不做

陌上花开：回复maize老师 不发工资。

maize老师：回复陌上花开。。。。那先做工资计提，需要按权责发生制做计提，

maize老师：回复陌上花开你们没有员工这样？那不计提

陌上花开：回复maize老师 给法人的爱人上的社保，不发工资，社保全费用自己交

maize老师：回复陌上花开那这个只做社保分录，别的不做吧

maize老师：回复陌上花开社保全费用自己交 全额自己交这个是违法，这个之前有学员问过税局，

陌上花开：回复maize老师 那不发工资，向对方借款不违法吧

maize老师：回复陌上花开可以，但是这个社保全费用自己交 这个不合理

暖暖老师：回复小巧的含羞草1.借管理费用1000 贷应付职工薪酬1000

暖暖老师：回复小巧的含羞草2.借管理费用1020 贷应付职工薪酬～社保公积金1020

暖暖老师：回复小巧的含羞草3.借应付职工薪酬1090 贷其他应付款代扣代缴社保1000 应交税费应交个人所得税90

暖暖老师：回复小巧的含羞草3.借应付账款薪酬1000 贷银行存款1000

暖暖老师：回复小巧的含羞草4.借其他应付款代扣代缴社保1000 应交税费应交个人所得税90 贷银行存款1090

单薄的嚓茶：回复maize老师 这个员工已经离职了，个人部分不收回，个人部分和公司部分都是公司承担。

maize老师：回复单薄的嚓茶借营业外支出 贷银行，

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

暖暖老师：回复传统的羽毛2.借管理费用1020 贷应付职工薪酬～社保公积金1020

暖暖老师：回复传统的羽毛3.借应付职工薪酬1090 贷其他应付款代扣代缴社保1000 应交税费应交个人所得税90

暖暖老师：回复传统的羽毛3.借应付账款薪酬1000 贷银行存款1000

暖暖老师：回复传统的羽毛4.借其他应付款代扣代缴社保1000 应交税费应交个人所得税90 贷银行存款1090

仰头是你宠溺的目光℡：回复朴老师 不写前面那一步可以吗？

朴老师：回复仰头是你宠溺的目光℡你好，代发也要计提的，

仰头是你宠溺的目光℡：回复朴老师 那收到代理的发票怎么做？

仰头是你宠溺的目光℡：回复朴老师 ？？不能一直挂账吧？

食草熊：回复郭老师 第一种计提的时候个人部分没有，第二张个人部分就在应付职工薪酬社会保险费

郭老师：回复食草熊你好，你发第一个的这个个人负担的没有计提吧，第二个计提到其他应收款了，应该计提到费用，和你工资一样快做，二级科目工资

食草熊：回复郭老师 但是个人部分也在贷方应付职工薪酬社会保险费体现，应付职工薪酬社会保险费应该是32656-10916才对啊

郭老师：回复食草熊你好，参考这个，工资里面包含实际工资个人社保个税

城城妈妈：回复立红老师 那这样的话 是不是没有其他应收款什么事啊 直接反应在其他应付款里边就行对吧？老师

立红老师：回复城城妈妈你好，如果我们是先从工资扣保险后交，就是其他应付款，如果我们是先交保险后在工资中扣，就是其他应收款

城城妈妈：回复立红老师 那要是先交保险 计提和发放时会计分录应该怎么写

立红老师：回复城城妈妈你好， 交社保，借：应付职工薪酬 ——社保（公司） 应付职工薪酬 ——公积金（公司） 其他应收款 ——社保（个人）其他应收款 ——社保（个人） 贷：银行存款 公司社保，借：管理费用等 贷：应付职工薪酬 ——社保（公司） 应付职工薪酬 ——公积金（公司） 计提工资，借：管理费用等 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资，借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款 ——社保（个人）其他应收款 ——公积金（个人）银行存款

城城妈妈：回复立红老师 哦哦，我明白了 这两种其实思路没有变，就是把其他应付款 换成了其他应收款，对吧？

立红老师：回复城城妈妈你好，是的，是这样的。

城城妈妈：回复立红老师 好的，谢谢老师

立红老师：回复城城妈妈不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

Dreamer：回复苏老师 这样是否可以，公司承担的社保部分，没有计入到相关的费用里面。

苏老师：回复Dreamer你好！其实在计提工资和社保的时候就进入了费用。应该还有一笔分录 借：管理费用（或制造费用 ） 贷：应付职工薪酬-工资

Dreamer：回复苏老师 没有计提社保，只计提了工人工资，行政人员的工资也没有计提。

苏老师：回复Dreamer你好！这部分费用都是要按实际发生额计入费用的。

Dreamer：回复苏老师 那之前没计提是不是错了，这个月开始计提公司承担社保和行改人员工资行吗。

苏老师：回复Dreamer你好！是的。你们现在应付职工薪酬-工资贷方余额是不是很大？比平时发放的工资数都要大许多？