您好，年底挂在借方就可以了，剩下的下年度留抵。 借 应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-未交增值税 贷 应交税费-应交增值税-进项

规范做法如下： (1)月末结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3 贷： 应交税费-未交增值税 3 (2)计提X月营业税金及附加： 借：营业税金及附加 0.3 贷：应交税费－应交城建税 0.3*70%=0.21 应交税费－教育费附加 0.3*30%=0.09 (3)次月缴纳增值税等 借：应交税费-未交增值税 3 应交税费－应交城建税 0.21 应交税费－教育费附加 0.09 贷：银行存款 3.3 本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额

借 销项税额，贷进项税额，转出未交增值税

你好，你是指做期末结转增值税分录？

月底计算进项税额大于销项税额，不需要账务处理

月末结转，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税

借应交税费――未交增值税 贷其他收益或营业外收入

1期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 2，不需要结转，不需要做分录