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会计利润和应税所得额的异同
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 熊熊 发表的提问：
应纳税所得额和会计报表上面的利润总额有什么区别
你好，应纳税所得额=利润总额+纳税调整
16楼
2022-12-05 08:00:13
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ jasmine 发表的提问：
老师好。 公司适用小企业会计准则，在补缴19年度企业所得税的会计分录是否可以做成 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 如果借方做未分配利润，那当月出的利润表上的净利润和资产负债表上的未分配利润就有有差异
是的 小企业会计准则 就在当年直接正常做 不要用未分配利润科目过度
17楼
2022-12-05 09:10:26
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 霄 发表的提问：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。题目中说会计利润=应纳税所得额，也就等于纳税调整的金额是0。既然纳税调整的金额是0，也就代表不存在暂时性差异，也就没有递延所得税。为什么还会有递延所得税资产这一说呢
你好 可弥补的亏损也是会产生递延所得税资产的
18楼
2022-12-05 10:27:54
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 山丘 发表的提问：
老师，企业所得税的应纳税所得额是会计利润吗？
你好，学员，这个不是的，这个是利润总额加上纳税调增减去纳税调减的
19楼
2022-12-05 11:31:04
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山丘：回复冉老师 老师那要是不涉及纳税调整，就是利润表的利润总额吗？
2022-12-05 11:49:18
冉老师：回复山丘是的，你说的很对的
2022-12-05 12:18:16
山丘：回复冉老师 老师 那会计利润和利润总额是什么关系？
2022-12-05 12:36:13
冉老师：回复山丘会计利润可以说是利润总额，也可以说是净利润的 和利润总额是
2022-12-05 12:52:24
小时老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,法律职业资格,CISA
4.99
解题: 0.09w
引用 @ 知性的白猫 发表的提问：
税法的应纳税所得额和会计的利润总额有哪些区别，会计需要调整哪些账户
利润总额和应纳税所得额的区别 1、定义不同 （1）利润总额是指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的盈亏总额。 （2）应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 2、计算公式不同 （1）利润总额=营业利润%2B营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失%2B公允价值变动收益（-公允价值变动损失）%2B投资收益（-投资损失）%2B其他收益%2B资产处置收益（-资产处置损失） 营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。 营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。 （2）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 应纳税所得额=会计利润%2B纳税调整增加额-纳税调整减少额
20楼
2022-12-05 12:45:58
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
购买固定资产，当年税法和会计不同，产生的应纳税暂时性差异的递延所得税负债，跟调整当期利润后得出来的应交税费不会重复调整所得税费用吗？我看都是对折旧进行的调整
您好，不会重复调整所得税费用。您若不理解，可以提供具体金额方便共同理解。
21楼
2022-12-05 13:19:07
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蜘蛛侠566：回复小林老师 这道题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异不就是折旧不同导致的，它影响了所得税费用，但是在算应交所得税费用的时候又对会计折旧跟税法折旧调整，差额产生的税额又调整了所得税费用，不会重复吗
2022-12-05 13:48:23
蜘蛛侠566：回复小林老师 如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是下一年的吗？
2022-12-05 14:17:47
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，对于本题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异就是折旧不同导致的，并且影响所得税费用。因为税法口径关键看的是应交税费应交企业所得税这个金额，是需要实际缴纳的税款，与您会计上的所得税费用无关。
2022-12-05 14:37:06
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是未来全部，不仅仅是下一年度。
2022-12-05 14:53:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税与个人所得税在计算应纳税所得额与应纳税额时的同异点
基本上是差不多的
22楼
2022-12-05 13:28:03
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答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 王爷 发表的提问：
企业所得税申报表上的填利润总额和利润表上的利额总额是一样的吗？净利润是利润总额减所得税额，那我理解成：净利润不会对企业所得税旳计算和交纳产生影响，这样对吗？
是的，是
23楼
2022-12-05 13:49:58
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @  杰瑞   发表的提问：
怎么才能分辨出不影响会计利润和应纳税所得额
这个就是内部研发无形资产的特例飞，记住就行了。
24楼
2022-12-06 11:26:14
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答疑小王老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 曹宇 发表的提问：
计算应纳税所得额时，有个应纳税暂时性差异，是不是一定等于利润总额减去应纳税暂时性差异啊？
你好，同学，应纳税暂时性差异是对应的资产产生的应纳税暂时性差异还是对应的负债产生的应纳税暂时性差异呢？计算当期所得税费用时要考虑递延所得税的影响（应纳税暂时性差异乘以所得税税率）
25楼
2022-12-06 11:40:47
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曹宇：回复答疑小王老师 对应 负债产生的应纳税暂时性差异
2022-12-06 12:08:43
答疑小王老师：回复曹宇你好，同学，所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。
2022-12-06 12:26:33
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ RR 发表的提问：
这里说，自行研发的无形资产，确认时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，然后不确认暂时性差异差异，那为什么下面又说上述规定会影响企业的应交税费-应交所得税呢？这不是矛盾吗？ 我觉得既然这个是永久性差异，因为加计扣除肯定会影响当期的应交所得税的呀，那上面一段话怎么说既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额呢？
确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。
26楼
2022-12-06 11:47:43
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RR：回复舟舟老师 那下面方框那一句，上述规定会直接影响企业应交所得税呢？这不矛盾？
2022-12-06 12:36:23
舟舟老师：回复RR一个是税法规定的加计扣除，该规定直接影响应纳税所得额 一个是所得税准则的要求，形成的无形资产不影响所得税，但是以后摊销会影响所得税（由于税法的规定）
2022-12-06 12:53:23
RR：回复舟舟老师 你说税法规定的加计扣除直接影响应纳税所得额， 然后你说所得税准则的要求就是 说借：无形资产 贷：研发支出 那个，不影响利润？
2022-12-06 13:13:47
舟舟老师：回复RR对的，讲义中你用橙色笔圈出来“上述规定”是指税法的规定 所得税会计准则是对无形资产的账面价值与计税基础的差异来确认递延所得税的，由于加计扣除的规定，导致形成暂时性差异 但该无形资产不是合并形成的（合并时由于被合并方存在可辨认一项专利没有在个别报表反映，但是合并时要确认，产生递延所得税），既不影响利润也不影响应纳税所得额（比如金融资产产生账税差异时有公允价值变动损益，存货产生账税差异时有资产减值损失），所以不确认递延所得税
2022-12-06 13:29:44
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ union 发表的提问：
既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，如何理解，是不是说不影响会计上的利润总额和应税利润。那这种情况通常会引起税务注意吗？
你好，这个只是不影响当期的损益，因为影响的是你以前年度的利润
27楼
2022-12-06 12:14:59
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union：回复小云老师 会引起税务注意吗
2022-12-06 12:42:37
小云老师：回复union你这样做申报税务也能看到啊，本来就要申报上去，谈不上注意不注意
2022-12-06 13:10:23
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ A 梦啊 发表的提问：
应纳税所得额与利润总额，递延暂时性差异等的关系
您好，题目不涉及递延所得税，就是应纳税所得额的计算
28楼
2022-12-07 10:51:49
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A 梦啊：回复小林老师 老师不是这题，就想知道关系
2022-12-07 11:20:42
小林老师：回复A 梦啊您好，利润总额加减税会差异等于应纳税所得额，税会差异包含递延暂时性差异
2022-12-07 11:32:36
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 鲍大人 发表的提问：
应纳税所得额=会计利润总额+/–纳税调整项目金额。这里的会计利润总额应该包括年度会计利润以及上年度结转亏损吧
您好 这里的会计利润总额包括年度会计利润 不包括上年度结转亏损
29楼
2022-12-07 11:15:46
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鲍大人：回复bamboo老师 可是交税的时候不应该抵扣吗
2022-12-07 11:40:33
鲍大人：回复bamboo老师 在哪抵呀
2022-12-07 12:02:15
鲍大人：回复bamboo老师 为什么应纳税额直接法里面就包括弥补亏损呢
2022-12-07 12:29:09
bamboo老师：回复鲍大人有专门的一栏弥补以前年度亏损啊
2022-12-07 12:39:46
鲍大人：回复bamboo老师 ？？？，不懂。老师，我问的是税法二里面的内容
2022-12-07 13:05:04
鲍大人：回复bamboo老师 请问，弥补亏损在间接法里怎么弥补呢
2022-12-07 13:25:41
bamboo老师：回复鲍大人应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 在计算后出应纳税所得额后再弥补
2022-12-07 13:54:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
财务会计和所得税会计对固定资产处理的异同
财务会计按会计规定进行处理 所得税需要按照所得税法规定来进行调整
30楼
2022-12-07 11:44:05
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