未来不是梦：回复bamboo老师 去年的

bamboo老师：回复未来不是梦去年的 已经缴纳了

未来不是梦：回复bamboo老师 恩，但是去年没调整

未来不是梦：回复bamboo老师 去年亏损没所得税

bamboo老师：回复未来不是梦那您去年缴纳时候的分录怎么写的

未来不是梦：回复bamboo老师 去年没调账，交罚款时:借:营业外支出 贷:银行存款

bamboo老师：回复未来不是梦去年是指18年吧 那可以12月份调整作分录就可以了 借：以前年度损益调整 贷：营业外支出

未来不是梦：回复bamboo老师 哦，那视同销售的。分录:借:销售费用 贷:库存商品 年底汇算清缴时。借:利润分配_未分配利润 贷:销售费用可以吗？

bamboo老师：回复未来不是梦那视同销售的 是什么时候的业务 为啥要调整

未来不是梦：回复bamboo老师 今年的，送出去的商品

bamboo老师：回复未来不是梦今年的第一笔分录正确的 为啥要调整到利润分配呢？

未来不是梦：回复bamboo老师 2018年的

未来不是梦：回复bamboo老师 我晕了

bamboo老师：回复未来不是梦2018年度您做销售费用账务处理也是正确的啊

未来不是梦：回复bamboo老师 交所得税不用调整了吗？

bamboo老师：回复未来不是梦交所得税调整的时候不用做账务处理分录 如果所得税调増的话 只要做 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款

未来不是梦：回复朴老师 现在要交企业所得税，小企业。但存在上面的问题，操作过程对吗？

朴老师：回复未来不是梦弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后，“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。

跟我数：回复言岩老师 会计利润是什么呢

言岩老师：回复跟我数你好。一般是收入减成本费用税金

言岩老师：回复跟我数然后再根据利润乘以所得税税率求应纳所得税

跟我数：回复言岩老师 你说的税金包含什么 有所得税吗

跟我数：回复言岩老师 知道了 谢谢老师

言岩老师：回复跟我数你好。就是那些附加税。一般城建税 教育费附加 地方教育费附加 。 印花税

言岩老师：回复跟我数不包括所得税 增值税

梓苏老师：回复魔幻的石头题目应该是利润总额6000吧。你确认一下

梓苏老师：回复魔幻的石头2×19年甲公司的应纳税所得额=6 000(利润总额)-300×4%(事项1国债利息收入)-(2 200-1 900)(事项2交易性金融资产公允价值变动)%2B500/10-[500×2/5/2%2B(500-200)×2/5/2](事项3固定资产折旧的调整)%2B400(事项4)=5 978(万元)(1分) 　　产生应纳税暂时性差异的为事项(2)和事项(3)： 　　事项(2)，交易性金融资产期末账面价值=2 200(万元)，计税基础=2 000(万元);(0.5分) 　　事项(3)，固定资产期末账面价值=500-500/10×1.5=425(万元)，计税基础=500-500×2/5-(500-500×2/5)×2/5/2=240(万元);(0.5分) 　　因此，2×19年甲公司的可抵扣暂时性差异期末余额=0(万元)(1分) 　　2×19年甲公司的应纳税暂时性差异期末余额=(2 200-2 000)%2B(425-240)=385(万元)(1分) 　　【正确答案】 2×19年甲公司当年应确认的应交所得税=5 978×15%=896.7(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税资产=0×25%-15=-15(万元)(1分) 　　2×19年甲公司当年应确认的递延所得税负债=385×25%-11.25=85(万元)(1分) 　　【正确答案】 相关会计处理： 　　借：所得税费用 896.7 　　贷：应交税费——应交所得税 896.7(1分) 　　借：所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 15(1分) 　　借：所得税费用 85 　　贷：递延所得税负债 85(1分)

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师为啥是2200-1900呢，我之前问别的老师是2200-2000，还有下面的

魔幻的石头：回复梓苏老师 还有下面的预计负债账面价值，不属于可抵扣差异吗

魔幻的石头：回复梓苏老师 请问老师在嘛

梓苏老师：回复魔幻的石头购买交易性金融资产时计税基础是交易性金融资产的买价

????珍珍????：回复bamboo老师 补计提分录 借：利润分配~未分配利润 2621.62 贷：应交税费~应交企业所得税2621.62 缴纳分录 借：：应交税费~应交企业所得税2621.62 贷：银行存款 2621.62

bamboo老师：回复????珍珍????那您没有通过损益类科目 这样是正确的

????珍珍????：回复bamboo老师 哦哦，我发的截图是对了，是吗？2018年新开的公司，2018年资产负债表年报没有期初数据，所以照12月底的资产负债表填就行，对吗？

bamboo老师：回复????珍珍????是的 发的截图是对的 2018年您建账的时候没有录入期初数据么？

????珍珍????：回复bamboo老师 2018年9月才成立，并建账，本来就没有期初数据，所以我只需照12月的数据填2018年1月~12月的资产负债表，对不？

bamboo老师：回复????珍珍????如果您没期初数据的话 是这样的

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 还是不理解，我想知道金税三期是怎么识别这两个不正常的

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 金税三期系统会识别异常的七大原因，其中第六个不懂

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 老师解释一下

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨就是你在申报企业所得税的时候。 首先你是申报会计利润，然后再在会计利润的基础上调增或调减。 这里就是指你没有调整前的利润和你会计利润要一致。

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 还是不懂啊，什么是会计利润，先会计利润，再调整，那就是可以调整啊，那就是调整前和会计利润不一致也行，后期调整一下不就可以了吗

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨比如固定资产是要折旧，按期折旧。 那么现在税法上有优惠政策，固定资产500万以下可以一次性扣除，不折旧。 那么这是不是会计利润和税法上就存在了差异。 你在申报的时候，你是先按正常你做账的会计利润去申报，然后再这个基础上你要享受优惠或其他不能扣除的项目，再做调整的。

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 故意预缴少交意味着利润少，那后期的季末年末企业利润表也就跟着做少，怎么就两种利润不一致了，金税三期系统怎么就识别为异常了？

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨什么故意少预交？ 没太明白你的意思？

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 有的为了预缴少缴税，避税，利润整的少点，企业所得税交的少，可是年末企业利润表就和企业所得税的利润总额对不上了，这样金税三期就识别异常了，老师是这样讲”金税三期你了解多少”这个知识点里七大原因里第六条的的

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 就这个问题

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 你说的其他的我懂了，可是这个问题还是不明白

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨这里就是说你实际会计报表里面利润和你申报所得税申报表中利润不一致，这这样可能出现预警。 就好比很多企业不懂财务，每次有开具发票，在所得税申报时却0申报，典型的会计利润和这里不一致。

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 老师，两者如何整出不一致的进而出现预警？开具发票有增值税，这所得税只与利润总额有关吧？

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨我只是打个比方，发票收入影响利润嘛。 比如你申报的会计财务报表利润是100万，你所得税申报表里面的利润90万，那么这就出现了差异。

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 我想的是为了少缴税季度企业所得税少预缴后，意味着我企业所得税利润总额少，那年末我也可以调整企业利润表，让两者一致就可以了，这样不是可以避税吗，为什么不能这样

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨不可以， 你提前缴纳时少缴纳了 税局是不允许的

✨馨嘫?亭✨：回复陈诗晗老师 计算所得税时拆迁补偿款可以全额扣除吗

陈诗晗老师：回复✨馨嘫?亭✨可以全额扣除，同学。

郭老师：回复Li如果是300万的话，100万乘以2.5%，加上200万乘以5%，这个是今年的新政策。

郭老师：回复Li300万的他还属于小型微利企业。