RR：回复俞老师 假如2018年取得一项无形资产，那他不是可以在18年就摊销吗？那累计摊销不是影响会计利润的吗？

俞老师：回复RR初始确认时账面价值和计税基础差异为什么不影响应纳税所得额，它说的是那个时点！那个时点！那个时点！

RR：回复俞老师 那既然是初始确认的，税法就是认可初始确认的账面价值的，那怎么会有差异呢？

俞老师：回复RR税法认它是按照175%摊销的

RR：回复俞老师 那既然税法和账面的不一样，为什么不影响应纳税所得额

俞老师：回复RR同学，这个是书上明确定义说了的！就像让老师解释1+1为什么等于2，老师解释不了的！

学员：回复小林老师 原因呢？答案我知道啊

小林老师：回复学员您好，会计分录是借所得税费用，贷递延所得税资产，是减少可抵扣暂时性差异，以前纳税了，这次可以少纳税

王有军（代帐、招聘）：回复吴月柳 感谢

吴月柳：回复王有军（代帐、招聘）不客气

粒粒：回复秀秀老师 那如果是其他债权投资，不是也满足不影响会计利润，应纳税所得额吗，但是确认了递延负债的啊

秀秀老师：回复粒粒无形资产在初始确认时，不是产生于企业合并，既不影响损益也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。你说的其他债权投资是其他综合收益不是在初始确认时产生的，所以可以确认递延所得税

蜘蛛侠566：回复小林老师 坏账准备容易理解递延所得税资产，但是递延所得税负债就不太理解了，固定资产折旧年限跟税法折旧年限不同产生的应纳税暂时性差异，形成的递延所得税负债是怎么进行未来纳税的，不是当期就影响了应交所得税了吗

小林老师：回复蜘蛛侠566您好，递延所得税负债您可以举例，折旧税法一次性扣除和会计分期计算。

半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11

沉浮：回复李老师 申报企业所得税，我司第一季度收入30万，营业成本10万，营业税金用附加期间费用10万。申报企业所得税利润总额填10万吗？期间费用填不了，没有相关栏目。 第二季收入50万，营业成本成20万，营业税金附加和期间费用10万，申报企业所得税，利润总额是填20万吗？营业税金用附加期间费用10万 请问这样填申报表是正确的吗？

李老师：回复沉浮申报企业所得税，我司第一季度收入30万，营业成本10万，营业税金用附加期间费用10万。申报企业所得税利润总额填10万吗 是的 第二季收入50万，营业成本成20万，营业税金附加和期间费用10万，申报企业所得税，利润总额是填20万吗？ 是的

沉浮：回复李老师 请问10月份申报报所得税，损益表中主营业务税金用附加是指7月8月9月份的通过营业税金及附加的科目之和吗？也就是计提789月份的营业税金及附加之和。

李老师：回复沉浮是的 你平价后可以提吗

沉浮：回复李老师 还没试，请问有个公司是2013年成立的，2014年申报季度所得税，我司第一季度收入50万，营业成本30万，营业税金用附加期间费用20万。申报企业所得税利润总额填0万吗？期间费用填不了，没有相关栏目。

李老师：回复沉浮申报企业所得税利润总额填0万吗？ 是的 那你先平价以后再提问啊！！！！

一地金：回复董老师 那计提的时候，用什么科目呢？

一地金：回复董老师 计提 借：所得税费用，期间损益结转的时候，所得税费用 也平了。但是 利润表上，所得税费用 那还是是原来计提的金额

董老师：回复一地金您好，预缴的部分您可以不计提直接做借：所得税费用，贷：银行存款。如果你想计提的话就借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税，借：应交税费应交企业所得税，贷：银行存款，因为是当月申报，当月预交，所以两笔分录一起做。

一地金：回复董老师 老师，你回答的这些，我明白了。按理说 利润表上所得税费用那不应该有金额的？

董老师：回复一地金您好，利润表上的所得税费用是有金额的，您可以先看看利润表的科目，我给您截了个图

一地金：回复董老师 现在我的问题是 两表的未分配利润 对不上，收入费用 都对了没问题，资产负债表是平的，不知道哪出了问题

董老师：回复一地金有没有计提盈余公积呢？需要减去分配的才行

一地金：回复董老师 没有 计提，到现在也不知道怎么回事

董老师：回复一地金你说的是资产负债表的未分配利润和利润表的净利润至不一样吗？

董老师：回复一地金这两个本来就可能不一样。资产负债表未分配利润是从以前年度一直累下来的数字。利润表的净利润是本年产生的。

坚持：回复QQ老师 年度汇算清缴的时候就是用会计利润调整得来的应纳税所得额来计算了吧

QQ老师：回复坚持你好，年度汇算清缴是把会计利润调整成税务应纳税所得额来征缴。

佳：回复王雁鸣老师 未调整的是的利润总额吗？

王雁鸣老师：回复佳您好，是的。

高贵的书本：回复徐悦 对，我昨天就总结了一下，确实要考虑永久性差异。而且这公式目前我发现有两种情况不适用，第一种是存在不影响损益或应纳税所得额的暂时性差异；第二种是研究开发形成的无形资产

徐悦：回复高贵的书本嗯，您的总结是正确的

高贵的书本：回复徐悦 目前就遇到这两种，老师知道还有别的不适用情况可以补充的吗？

徐悦：回复高贵的书本还有一个长期股权投资永久持有，不能转回的情况。