茶多纷：回复邹老师 财务兼职

邹老师：回复茶多纷你好，借；管理费用，贷；银行存款等科目

?ྀི陈 柯 霖：回复李霞老师 发放的更多，计提少了300块钱

李霞老师：回复?ྀི陈 柯 霖那就补计提，还是跟计提工资的科目一样，计提就可以。

Cherry：回复答疑郭老师 可是账务上没有进以前年度损益调整，直接进了19年的费用里去了，要怎么处理呢

答疑郭老师：回复Cherry跨年的做到当年用以前年度损益调整

雨蝶：回复淑女老师 我做的分录：借：管理费用59003.05 其他应付款-个税 120.35 其他应收款-社保费 576.6 贷：应付职工薪酬 59700 这样对吗

淑女老师：回复雨蝶这样不合适吗，你少记管理费用了。

玲老师：回复茶多纷红冲是原来计提的分录不变，金额负数是多计提的金额，然后发工资是借将付职工薪酬贷银行存款等

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 这5000不是包含个人部分吗 为什么要算工资里面呢

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 计提是应发工资。 应发工资是包括了个税 和个人社保部分的

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 那计提的会计分录要分社保 个税 工资 分开计提吗 还是说计提都包含在工资里呢

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 计提工资 不需要单独计提的 你发放工资才会扣 。 你计提社保是分单位和个人社保部分的 你可以看看附件的 怎么来做 全套分录

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 个人所得税不也是个人出的吗 为什么要记在应交税费-应交个人所得税呢

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 那你给我计提的分录里面没有分出来 社保 、工资呀

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 、再者说社保是当月扣当月的 压根没有跨月 为什么要计提呢 只有跨月的才有计提呀

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 就是因为是个人支出 所以个税是计入 应交税费-应交个人所得税核算。 这个是准则要求的。 社保单位部分必须要计提的 个人部分不需要计提

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 没明白我意思，我是说计提的工资，社保不应该分开吗，你把五千全部放进工资呢

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 计提工资 是计提应发工资 （包括个人部分社保在里面）；单位部分社保是单独做计提的 。 你计提本来也是按5000元来计提工资分录的

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 你给我发的图片是分开做的鸭

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想上面的图片是为了让你理解怎么来计提工资 计提社保 发放工资 缴纳社保 以及个税缴纳的分录 所以是分步来做。 上面就是完整的分录 。你自己做分录的时候你可以合并来做 不一定非得按我发的截图来做 。只要你做清楚即可

番茄：回复方老师 计提未发放

方老师：回复番茄如果现在已经发放，汇算时可以扣除。

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 什么时候给我呀

maize老师：回复慕小暖的小小梦想1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担) 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款;4450 其他应付款一社保 (个人负担) 500 应交税费一应交个人所得税50 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担)500 应交税费一应交个人所得税50 贷:银行存款

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 1、我这个5000是没有扣除社保跟个税之前的金额呀，意思是社保多少钱要从5000里面扣掉吗？2、社保是当月扣当月的，当月的工资下个月发放呀，相当于员工部分社保公司先帮员工垫支了，怎么用其他应付款了，不应该是其他应收吗？

maize老师：回复慕小暖的小小梦想1 是的，这个取得是应付工资，2 那你把去其他应付款换成其他应收款就可以 其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。 其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 1、社保是当月扣当月的，为什么还要计提呢？工资才应该计提呀，当月的工资下个月发放。2、还是不懂 我本月没扣社保跟个税之前的金额是5000 ，假如社保公司承担部分是100元，那我做计提工资分录是 借：管理费用-工资 4900 管理费用-公司承担社保部分 100 贷：应付职工薪酬-工资 4900 应付职工薪酬-单位承担社保部分 100 这样做账吗？

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 另外把换成其他应收的分录麻烦也做一下把

maize老师：回复慕小暖的小小梦想只要是职工薪酬相关就需要计提，不管是单位社保，还是个人的（个人通过工资） 是的 1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担) 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应收款一社保 (个人负担)500 应交税费一应交个人所得税50 贷:银行存款 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款;4450 其他应收款一社保 (个人负担) 500 应交税费一应交个人所得税50

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 第一个分录搞错了吧 我说了 这个5000是没扣除个人社保部分跟个人所得税的金额 相当于这个5000里面是包含了公司承担社保部分的金额的 假设公司承担车社保部分是500 那我计提的分录是不是 借：管理费用-工资 4500 管理费用-公司承担社保不忿 500 贷:应付职工薪酬-工资 4500 音符职工薪酬-公司承担部分 500 这样写吧？你把5000全放工资里面去了

maize老师：回复慕小暖的小小梦想不是，单位社保，和个人社保是分开的，单位社保单独做的，个人社保做工资下面

maize老师：回复慕小暖的小小梦想2211 应付职工薪酬 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。 （四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 （六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 我也不明白是你没听懂我的意思还是我没懂 这个金额5000是没扣除个人承担社保部分金额以及没有扣除个人所得税的金额 那是不是里面包含了单位承担社保部分 我就问 我这个5000是包含了单位承担社保部分的

maize老师：回复慕小暖的小小梦想5000是不包括单位社保，只包括个人社保和个税，

maize老师：回复慕小暖的小小梦想单位社保是单独做的，单独计提，借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担)100 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担)100