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营改增差额实务开票会计处理
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 左岸 发表的提问：
收到差额征税的专票会计处理怎么做啊
是因为什么业务取得的差额征税专票。
226楼
2023-02-20 07:14:19
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刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 家家 发表的提问：
我是营改增企业，首次在国税缴交的820元可以减免，如何做账务处理
减免时转入营业外收入
227楼
2023-02-20 07:28:54
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 小沫 发表的提问：
你好，我想咨询一下就是我营改增之前交的营业税，现在税务局给我退回，我应该怎么做账务处理，以前也计提过了！
你好，之前分录不变金额是负数就可以
228楼
2023-02-20 07:51:09
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小沫：回复郭老师 以前怎么做的就怎么做呗！退回做 借：应交税金（红字）贷：银行存款（红字） 计提冲退税金 借：营业税金及附加（红字） 贷：应交税金（红字）？ 再一个和我应该交的增值税是两回事是么？
2023-02-20 08:19:27
郭老师：回复小沫你好，分录对的 之前交营业税现在交增值税
2023-02-20 08:33:49
小沫：回复郭老师 那我欠交的增值税正常交就行了是吧！
2023-02-20 08:44:26
郭老师：回复小沫你好，对的 之前欠的增值税正常交的
2023-02-20 09:12:17
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
老师，请问下，我是酒店行业的，因为要营改增的，所以催协议单位，挂帐的那些单位，把发票开掉，现在出现开票金额大于营收金额怎么办？
您好！正常来说多的那些也是属于应收的金额。
229楼
2023-02-20 08:14:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ o(*￣▽￣*)o 发表的提问：
开始时候是私户付的，后面才改公户付所以实际开回的发票总额应该是会大很多的，这样要怎么进行账务处理？
你好，根据开具发票金额做分录 借；相关科目 贷；银行存款 其他应付款
230楼
2023-02-21 07:09:03
全部回复
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 是不是先借：某某费用借：应交税费-应交增值税贷：应付账款，然后收到款再冲回吗借：应付账款，贷：银行存款？？？
2023-02-21 07:37:44
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，支付款项是 借：应付账款，贷：银行存款 没有支付部分体现在应付账款期末余额
2023-02-21 08:02:35
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 是不是先借：某某费用借：应交税费-应交增值税贷：应付账款，然后收到款再冲回吗借：应付账款，贷：银行存款？？？这样对吗
2023-02-21 08:32:15
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，先做费用 借：某某费用 应交税费-应交增值税 贷：应付账款 后面是付款，而不是收款 借；借：应付账款，贷：银行存款
2023-02-21 08:49:36
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 可是前面一直是私户付款的，后面才改公户付，发票金额大于实际支付金额，那不是一直挂着应付账款？
2023-02-21 09:18:04
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 这个账平不了啊
2023-02-21 09:40:01
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，之前私户付款你可以这样处理 借；预付账款 贷；其他应付款 然后用预付抵消应付 借；应付账款 贷；预付账款
2023-02-21 10:00:43
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 可是问题是我也不知道是从什么时候开始改成公户付的
2023-02-21 10:29:06
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，这个需要作为企业财务人员去了解的，公户付款银行是有记录的
2023-02-21 10:49:59
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 公户付出去的银行是有记录，是不是这样推算，发票金额减去公户付出去的金额剩余的就是私户付款的？
2023-02-21 11:13:04
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，如果你公户付款加上私户付款合计是与发票金额一致的，是可以这样反推
2023-02-21 11:35:22
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 专票的开户行本来是中国工商银行某某支行，可是对方多加了几个字中国工商银行肥份有限公司这个需要重开吗
2023-02-21 11:46:11
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，这种情况下不需要重新开具的
2023-02-21 12:03:16
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 吓死我了，以为你又要说重新开具了，
2023-02-21 12:24:19
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 真是画蛇添足，明明没有股份有限公司这几个字，
2023-02-21 12:50:12
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 就是多了股份有限公司这几个字不用重开的对吧
2023-02-21 13:08:50
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，是的，这个不影响认证，也知道就是工商银行
2023-02-21 13:34:59
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 收到普票抬只有车牌号需不需要对方重开的？
2023-02-21 13:52:58
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，需要是公司名称抬头才可以入账的
2023-02-21 14:12:48
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 不是说这个车是公司名下的就可以吗
2023-02-21 14:37:35
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，公司名下也需要开具公司名称抬头发票，而是开具车牌号抬头的
2023-02-21 15:06:35
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 增值税主申报表去年的可以在哪里导出来
2023-02-21 15:32:21
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，可以去国税网站查询以前年度增值税申报情况，打开，然后导出就是了
2023-02-21 16:00:16
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 导出来不是PDF的啊，
2023-02-21 16:18:46
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 电子发票能折叠吗
2023-02-21 16:34:45
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 电子发票怎么打印的和纸质发票大小一样大
2023-02-21 16:48:58
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，那你当地导出来是什么格式？ 可以折叠的 你可以调整发票打印的规格（尺寸）与纸质发票一致就是了
2023-02-21 17:03:44
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 老师，我们每个月都是预估收入，每次我都不知道预估多少合适，收入估少了，那抵扣的进项就少，可是最近又有很多进项的发票，收入估多了，费用发票少了，交的所得税又多了，
2023-02-21 17:18:50
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，收入是不可以预估的，这个是不符合谨慎性原则要求的
2023-02-21 17:44:30
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 收入估少了，那抵扣的进项就少，可是最近又有很多进项的发票，收入估多了，费用发票少了，交的所得税又多了，那这个是这样吗
2023-02-21 17:55:06
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，收入是不需要估计的，需要根据你单位实现收入情况确定的
2023-02-21 18:05:39
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 我知道正常情况下的一般公司都是不用预估收入的，可是这家公司就是这么做的
2023-02-21 18:29:25
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，收入估计少了，与进项抵扣没有关系的 收入多少了，费用少了倒是会导致缴纳企业所得税多了
2023-02-21 18:54:53
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 收入估计少了，与进项抵扣没有关系的，这个应该表达为收入少了，销项就少，需要的进项就少了吧，如果是控制税负的话？
2023-02-21 19:05:06
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，是的，收入少了需要对应抵扣的进项税额就少了的
2023-02-21 19:16:12
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 所以说现在是矛盾的，一方面需要多估收入，相应的销项就多，需要的进项多就可以消化库存，一方面收入多了，如果费用不多，就要多交所得税
2023-02-21 19:40:07
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，所以你需要根据你手上有的费用发票来确定需要暂估多少收入的
2023-02-21 20:02:17
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 费用发票有的，都是信息技术服务费，进项还是挺多的，问题是2017年4月的收入都挺少的，那我现在估2018年4月的收入也要参考2017年4月收入的数据吧,不能相差太多啊
2023-02-21 20:24:06
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，一般是参照2018年3月份的收入情况估计的
2023-02-21 20:46:24
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 不用看2017年4月的数据吗
2023-02-21 20:59:27
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，不往年同期不一定具有可比性的
2023-02-21 21:14:20
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 如果只是看2018年3月的，那税局肯定会对比说2018年4月的收入浮动跟2017年4月的相差太多
2023-02-21 21:28:56
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，如果是业务正常发展变化也是很正常的
2023-02-21 21:42:48
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 事物所汇算清缴要1.4.7.10.12月记账凭证我可以直接导凭证出来给他们，不给记账凭证可以吗
2023-02-21 22:04:46
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，需要查看对应凭证，而不仅仅只需要电子数据的
2023-02-21 22:30:25
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 那我暂时只准备1.4.7.10.12月的记账凭证可以吗，因为我是去年11月中才来，之前的凭证她们都没有装订，这样我要加多少班才能搞好哦
2023-02-21 23:00:11
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，这个就看事务所对凭证的要求了
2023-02-21 23:10:47
o(*￣▽￣*)o：回复邹老师 不看凭证可以吗
2023-02-21 23:32:35
邹老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，必须做相应凭证的抽查的
2023-02-21 23:50:20
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
营改增后，工程单位用完工百分比法确认收入与实际开票金额之间的差如何纳税申报， 比如：工程确认收入1000万，实际开票700万，如何纳税申报
您好，纳税申报，是按1000万元，预缴税款，按700万元实际核算缴纳税款。
231楼
2023-02-21 07:32:18
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 无辜的小天鹅 发表的提问：
老师，增值税小规模纳税人（营改增）处理二手电脑及开发服务器，开发票是自己开还是去国税代开？税点？
可以自己开 小规模征收率3%
232楼
2023-02-21 07:51:19
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 彳亍 发表的提问：
建筑行业营改增之前多开了600万发票，现在怎样处理？
您好，现在可以红冲处理，申请退税，或者抵顶以后应交的税金。
233楼
2023-02-21 08:11:59
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 002 发表的提问：
公司之前跟客户签订的合同款是24万，开票税率是11个点，营改增之后我们这边只能开6个点，那我这边要补多少税额，11个点税额：2400000/1.11*0.11=23783.78 6个点税额：240000/1.06*0.06=13584.91 应补差额：23783.78-13584.91=10198.87，是这样算吗？
上述计算是正确的
234楼
2023-02-22 06:59:50
全部回复
002：回复李爱文老师 那我这边开6个点票开多少？
2023-02-22 07:13:29
002：回复李爱文老师 可以不可以直接开24万6个点的，然后10198.87税额差额单独转给他们，或者就是240000/1.11*1.06
2023-02-22 07:32:59
李爱文老师：回复002开你公司能不能开具6%的税点的发票，如果不能，开具后税务会让你们补税的
2023-02-22 07:53:12
002：回复李爱文老师 我们现在可以开6个点的，你觉得哪种方案划算点
2023-02-22 08:09:31
李爱文老师：回复002具定是开6个点的划算些，你会少交增值税的一些附加税，另外还可以赚企业所得税的一块
2023-02-22 08:35:48
002：回复李爱文老师 对方让我们把11-6点的税额差额补给他们
2023-02-22 09:04:56
李爱文老师：回复002将这个差额补给他们，你也赚了，因为只补增值税的部分
2023-02-22 09:26:22
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 小沫 发表的提问：
你好 我想咨询一下 就是我营改增之前交的营业税 现在税务局给我退回 我应该怎么做账务处理 以前也计提过了
借“银行存款 贷：利润分配-未分配利润
235楼
2023-02-22 07:14:11
全部回复
小沫：回复轶尘老师 因为以前税务局未退我税金，现在退回我应该把欠的交上的话，正常做增值税交税就可以了吧！
2023-02-22 07:31:01
轶尘老师：回复小沫退税是退税 缴税是缴税 两件事情 单独做
2023-02-22 07:45:30
小沫：回复轶尘老师 那我以前交营业税不应该以前怎么做现在就怎么做么？为什么走未分配利润
2023-02-22 08:10:45
轶尘老师：回复小沫现在没有营业税了 所以直接调整以前年度损益 转到未分配利润
2023-02-22 08:32:56
小沫：回复轶尘老师 嗷嗷！好的！谢谢老师
2023-02-22 08:51:38
轶尘老师：回复小沫不客气 如果帮到你 请打五星好评
2023-02-22 09:01:38
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 原上草 发表的提问：
老师您好！ 电信公司有一发射塔从我公司接电，我公司收取电费及少量差额费，请问会计账务处理？开票处理？
你税务局允许你们开发票的吗 需要提前问好的 开了发票做其他业务收入
236楼
2023-02-22 07:35:18
全部回复
原上草：回复郭老师 老师本月我们收到一张税局代开的1%的专票，可以进项抵扣吗？
2023-02-22 08:03:58
郭老师：回复原上草你好 开的什么业务的
2023-02-22 08:30:03
原上草：回复郭老师 开的修理
2023-02-22 08:58:08
郭老师：回复原上草可以抵扣增值税的。
2023-02-22 09:27:23
原上草：回复郭老师 老师，这种情况哪些可以抵扣的
2023-02-22 09:47:23
郭老师：回复原上草这个看用途 只要不是福利费招待费，贷款服务娱乐服务餐饮服务都可以抵扣。
2023-02-22 10:07:37
原上草：回复郭老师 谢谢老师！
2023-02-22 10:28:40
郭老师：回复原上草不用客气的，工作愉快。
2023-02-22 10:40:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 邈嫣雨灵 发表的提问：
我提问：老师：营改增之前的收入分录怎以处理？是交营业税，例：收入20000好像是免税，借：现金，贷：主营业务收入，下面的分录不知道怎么处理。 1分钟前 邹老师 注册税务师 中级会计师 45秒前 你好，营改增之前不用计提附加税就是了 。 请问：营业税都不用计提吗？
你好，是的，因为都已经免税了
237楼
2023-02-22 07:54:25
全部回复
邈嫣雨灵：回复邹老师 老师：我的是手工外账哦，为什么在网上查说要，先计提营业税金及附加，然后转入营业外收入——补贴收入
2023-02-22 08:06:09
邹老师：回复邈嫣雨灵都已经免了，就没有计提 的必要 计提了还有转入营业外，有点多余的感觉
2023-02-22 08:34:48
邈嫣雨灵：回复邹老师 那为什么现在增值税说要计提，然后转入营业外收入
2023-02-22 08:55:48
邹老师：回复邈嫣雨灵这个是增值税与营业税账务处理的不同，计税依据 的不同造成的
2023-02-22 09:11:44
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 风聆 发表的提问：
人力资源差额征税（小规模）增值税的会计处理方式
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
238楼
2023-02-22 08:09:00
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Tom 发表的提问：
营改增时发票未验销需要怎么处理，
您好，应该到税务局验销处理。
239楼
2023-02-23 07:30:30
全部回复
Tom：回复王雁鸣老师 票根已丢失
2023-02-23 08:03:32
王雁鸣老师：回复Tom您好，可以拿记账联去，给税务局说明情况处理吧。
2023-02-23 08:29:00
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 康娜 发表的提问：
请问开发票的时候，最后的价税合计比实际金额多一分钱，该怎么处理？是直接更改价税合计数，还是更改金额或者税额？
你好 你试试用含税价来开票 看有差额没有
240楼
2023-02-23 07:47:14
全部回复
康娜：回复meizi老师 我用含税金额开不了，不是可以改吗？我就是不知道改哪里
2023-02-23 08:04:58
meizi老师：回复康娜你好 你看下你的金额哪里可以手动改不
2023-02-23 08:21:42
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