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调增应纳税所得额的会计分录
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 舒心的猎豹 发表的提问：
非公益性对外捐赠，会计分录 借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费-应交增值税(销项税额) 税法上企业所得额需要调增营业外支出，那是不是意味着企业所得额中包含了增值税
企业所得税调增的金额是营业外支出的金额，也就是包含了增值税的
241楼
2023-02-27 07:57:53
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林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 粗心的毛衣 发表的提问：
企业2018年1月新购设备一台，价100万，预计使用5年，无残值。假设从2018年起，连续5年的会计利润都是100万，所得税率25%，不考虑其他税费及调整项。 要求:做购进、折旧会计分录；计算2018、2019年应纳税所得额及应交所得税，做财务处理.
购进会计分录： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 每月计提折旧会计分录： 借：管理费用 100/60 贷：累计折旧 100/60 会计利润都是100万， 2018年会计利润，2019年会计利润，都是100万元*25%=25万元。 在这里问2018年，2019年应纳税所得额，应交所得税与购进新设备的关系嘛？ 如果这里不理解，建议追问下，自己疑惑的地方。 借：所得税费用 25 贷：应交税费-应交所得税 25
242楼
2023-02-27 08:02:59
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 冰冰 发表的提问：
老师好，请教下关于递延所得税，企业所得税的应纳税所得额是在利润总额的基础上调增调减，这个已经调整了，为什么还会产生递延所得税资产或者负债呢
你好，产生递延的原因就是因为税会的差异引起的。应纳税的所得额是税法的口径，但是递延所得税资产或负债是会计上的记录结果
243楼
2023-02-28 07:01:16
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冰冰：回复赵海龙老师 这个差异在利润总额上进行了调增调减，为什么还要反映递延呢
2023-02-28 07:38:49
赵海龙老师：回复冰冰比如固定资产折旧把，会计上折旧10年，税法折旧五年，假设差100万，递延的话就是25万，但是会计是税前列支了，税法不允许提前，所以站在税法角度还是没有纳税，没有实际发生，等实际发生的时候再冲减
2023-02-28 08:00:36
赵海龙老师：回复冰冰这一类如果不好理解，就多做几道题目就懂了。
2023-02-28 08:19:12
冰冰：回复赵海龙老师 好的
2023-02-28 08:38:15
赵海龙老师：回复冰冰你昨晚看看是不是能通透一些
2023-02-28 08:49:22
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 雪白的爆米花 发表的提问：
计算投资收益应调整的应纳税所得额
你好，题目没有放上来
244楼
2023-02-28 07:09:53
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 玫瑰 发表的提问：
2016年缴纳2015年所得税未调整所得税有余额2018年怎么做分录？会影响汇算清缴金额吗？
你好 是补缴的 是吧
245楼
2023-02-28 07:25:08
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玫瑰：回复答疑苏老师 是
2023-02-28 08:11:25
答疑苏老师：回复玫瑰你好 借应交税费 贷银行存款 借以前年度损益调整 贷应交税费 借利润分配 贷以前年度损益调整
2023-02-28 08:35:08
玫瑰：回复答疑苏老师 你好！缴纳分录16年已做，那我只做后面2笔就可以了吧，所得税就没余额了！会影响汇算清缴金额吗？
2023-02-28 08:58:54
答疑苏老师：回复玫瑰你好 是的 不影响就算清缴
2023-02-28 09:13:04
玫瑰：回复答疑苏老师 谢谢！
2023-02-28 09:38:21
答疑苏老师：回复玫瑰不客气 祝工作顺利
2023-02-28 10:07:27
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小火柴 发表的提问：
我公司17年成本发票暂估，所以汇算清缴需要调增。现在做完以后调增111167.47，应纳税额为3107.37，已预缴2125.67，在补企业所得税981.7元。请问调整的分录怎么做？
金额不大，可以直接在当期补记提，借：所得税费用 981.7 贷：应交税费-企业所得税981.7
246楼
2023-02-28 07:38:30
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小火柴：回复辜老师 那利润原来是亏损，现在调增，不需要做分录吗？
2023-02-28 08:00:16
辜老师：回复小火柴不需要的，那只是税务口径的调整，账面是不用调整的
2023-02-28 08:16:33
小火柴：回复辜老师 好的，我还有个公司调整完需要补税1万多，也是直接补计提就可以吗？
2023-02-28 08:32:18
辜老师：回复小火柴也是可以的，所得税汇算清缴只要对应该补提的所得税费用进行补记提，其他是不用调整的
2023-02-28 08:55:37
小火柴：回复辜老师 好的，谢谢老师
2023-02-28 09:05:41
辜老师：回复小火柴客气，帮到你们就好
2023-02-28 09:17:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 1936 发表的提问：
实际缴纳的个人所得税比计提的多 应该怎么调账做分录？
补做计提个人所得税分录就是了 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税
247楼
2023-02-28 07:59:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
你好，老师，年度所得税汇算主表调增的纳税所得额都自动弥补亏损了，应纳税所得额是0，交的所得税是负数了。如何调整？
你好，你现在想要申请退税吗？
248楼
2023-03-01 06:49:18
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陪你考证的初级班主任：回复郭老师 不想退，没法调整到应交税为0？
2023-03-01 07:11:30
郭老师：回复陪你考证的初级班主任你好，纳税调整明细表，扣除项目填写账载金额，调增就亏的，调增的金额是弥补亏损的金额加上需要退回来的税款除以2.5%，如果是利润100万以内的。
2023-03-01 07:38:08
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.45w
引用 @ 舒服的彩虹 发表的提问：
2.包装物随产品销售而销售时，如果单独计价，应作为销售计算缴纳增值税，其增值税会计分录。 3. 企业销售应税消费品，在实际缴纳消费税时，应作的会计分录。 5.企业享受企业所得税直接减免政策，仍然需要计算应交所得税，待税务机关审批之后再确认减免税，那么，在计算应纳所得税时，应作的会计分录。 6.公司向个人支付现金股利时，应代扣代缴的个人所得税可从应付现金中直接扣除，公司按应支付给个人的现金股利金额时，应作的会计分录。
你好，没有数字吗这个题目
249楼
2023-03-01 06:58:58
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舒服的彩虹：回复暖暖老师 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务： 委托乙厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，甲厂提供烟叶55 000元；当月乙厂将加工完毕的烟丝交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费20 000元，甲厂支付给承运部门（增值税一般纳税人）的往返运杂费2 000元（含税），乙厂无同类烟丝销售价格。（其他相关资料：增值税税率13%，烟丝消费税税率30%） 要求：请根据上述资料，先计算然后作相应的会计分录。 1.甲厂发出烟叶、向乙厂支付加工费、向承运部门支付往返运杂费、支付乙厂代收代缴的消费税、收回委托加工烟丝时，应作的会计分录。 2.乙厂收到甲厂各类款项时的各笔会计分录。
2023-03-01 07:45:24
舒服的彩虹：回复暖暖老师 谢谢老师 我后发的这个是
2023-03-01 08:02:48
暖暖老师：回复舒服的彩虹做这个题目的会计分录，不是第一个
2023-03-01 08:24:03
舒服的彩虹：回复暖暖老师 那就做我发的这个的第一个问吧 第二问不用答了 行嘛
2023-03-01 08:47:01
暖暖老师：回复舒服的彩虹1借委托加工物资55000 贷原材料55000
2023-03-01 09:04:30
暖暖老师：回复舒服的彩虹借委托加工物资20000 应交税费进项税额2600 贷银行存款22600
2023-03-01 09:27:10
暖暖老师：回复舒服的彩虹借委托加工费2000/1.09 应交税费进项税额2000/1.09*9 贷银行存款2000
2023-03-01 09:49:39
暖暖老师：回复舒服的彩虹代扣代缴消费税的计算（55000+20000）/（1-30%）*30%
2023-03-01 10:00:50
暖暖老师：回复舒服的彩虹借原材料75000 贷委托加工物资75000
2023-03-01 10:17:16
暖暖老师：回复舒服的彩虹借应交税费应交消费税 贷银行存款
2023-03-01 10:43:55
暖暖老师：回复舒服的彩虹2借银行存款22600 贷其他业务收入20000 应交税费销项税额2600
2023-03-01 11:10:24
暖暖老师：回复舒服的彩虹借银行存款 贷应交税费代扣代缴消费税
2023-03-01 11:25:55
舒服的彩虹：回复暖暖老师 谢谢老师 你是两个问都做了是吧
2023-03-01 11:54:54
暖暖老师：回复舒服的彩虹是的，全部都做了这个
2023-03-01 12:15:33
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 斯文的哈密瓜，数据线 发表的提问：
18年计提企税得时候分录写错了，写成了这样：借：所得税费用，贷：应交增值税。 19年以为没有计提所得税，所以做了补计提分录，借：以前年度损益调整，贷：应交企业所得税，借：利润分配，贷：以前年度损益调整。 现在需要怎么处理，调整分录。
你好 你18年 缴纳企业所得税的分录怎么写的？
250楼
2023-03-01 07:09:05
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斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 18年没有缴纳，只有计提最后一个季度的企税，但是分录写错了。
2023-03-01 07:53:05
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 如果不需要缴纳的话 把你19年做的分录冲掉 再做 借 应交增值税 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 利润分配
2023-03-01 08:17:01
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 不好意思，刚才理解错了，是要缴纳的，在今年1月份已经缴纳了。
2023-03-01 08:38:56
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 你一月份缴纳的分录怎么记的？
2023-03-01 08:54:54
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 借应交税费企业所得税，贷银行存款
2023-03-01 09:06:14
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 那你把 你的19年做的分录冲掉 再直接做一笔 借 应交增值税 贷 应交税费 企业所得税就可以了
2023-03-01 09:32:56
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 是冲哪一笔？除了缴纳的分录，其他全部冲掉吗？冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录吗。
2023-03-01 09:56:51
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 就是冲补计提的分录，冲调整利润分配的分录，然后再做一笔借 应交增值税，贷企业所得税的分录
2023-03-01 10:25:06
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 想问一下这样子做的原理是什么呢？是因为18年的时候已经做了借所得税费用，这个分录，所以是不影响利润分配的是吗？即使贷方分录做错了。
2023-03-01 10:43:17
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 你错误的科目不属于损益类科目 不影响利润分配 所以这样直接调就可以了
2023-03-01 11:00:39
斯文的哈密瓜，数据线：回复答疑苏老师 谢谢老师，只要不是损益类科目就不会影响利润分配，就不需要进行以前年度损益调整是吗？
2023-03-01 11:23:36
答疑苏老师：回复斯文的哈密瓜，数据线你好 是的 你的理解正确
2023-03-01 11:38:08
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ eheo 发表的提问：
老师您好，应纳税所得额调增调减怎么判断
汇算清缴前没有发票的成本费用你做了账，看金额，如果大于发票金额调增，反之调减
251楼
2023-03-01 07:32:06
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 壮观的纸鹤 发表的提问：
应纳税所得额，哪些需要调增，哪些需要调减
你好，去年有漏做的成本，并且有发票，你可以调减 如果去年做了成本费用没有发票，这种需要调增。
252楼
2023-03-01 07:57:00
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庾老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.33w
引用 @ 心灵美的老师 发表的提问：
应纳税所得额的调增调减项目中有哪些是属于收入利得的
您好，思来想去，我个人认为免税收入和不征税收入属于收入利得，其他都不属于收入利得
253楼
2023-03-02 06:58:04
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 草原风情 发表的提问：
尊敬的老师，初学会计学，不太懂，请问:今年5月份在汇算清缴时，企业所得税调增了650元，那么，这笔调增额怎么做会计分录？
你好，汇算清缴调整不需要做会计分录的。
254楼
2023-03-02 07:16:28
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默雨老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ 王芳 发表的提问：
手册核销的应调免抵退和应调不得免征和抵扣税额会计分录怎么写
借:主营业务成本 贷:应交税费～应交增值税～进项税额转出
255楼
2023-03-02 07:32:04
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