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调增应纳税所得额的会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
我公司加计扣除478001.07，加计扣除后实际缴纳所得税6万元的话，交税时的会计分录怎么写？加计扣除的应纳税所得额需要做条利润处理吗？
加计扣除的不用做分录， 只按应交的企业所得税，做计提分录，交企业所得税
256楼
2023-03-02 07:56:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
12月的时候多计提所得税，1月份缴款了，会计分录是借：应交税费-应交所得 贷：银行存款现在账上应交所得税挂了0.1。我2月份的时候忘了调整，那现在调整做什么分录？
你好！你直接计入营业外收支就可以了。
257楼
2023-03-05 08:55:31
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萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 不是计入以前年度损益？
2023-03-05 09:06:46
宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！1角钱不重要，不需要那么麻烦了
2023-03-05 09:25:26
萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 那如果是跨月的销项发票，也像平常做的会计分录就可以了？
2023-03-05 09:54:11
萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 不，我说错了，是负数销项发票，像平常做账就可以，对吗？
2023-03-05 10:12:53
宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜你好好！是的，正常做，只是金额写负数。
2023-03-05 10:26:00
萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 可是我这边做账是这样做的 1.冲销未开具发票收入（分录上的金额都是红字） 2.已开具发票发入（跟上级分录金额一致蓝字）
2023-03-05 10:53:53
宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！你这个是又重新开了一张才有你说的第二个吧。
2023-03-05 11:15:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 露~~~ 发表的提问：
会计中级，老师，第十六章所得税，对于纳税调整就是应交所得税有没有什么记忆的方法，为什么有的调增，有的调减
你好，还是需要结合所得税实施条例对扣除的相关规定来记忆的 会计上可以扣除，而税法不允许，调整增加 比如会计上正常扣除，而税法可以加计扣除，可以调整减少
258楼
2023-03-05 09:24:11
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 糊涂 发表的提问：
汇算清缴的分录怎么做？是不 是小企业和企业制度的不一样的？ 1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
1、分录是对的 2、不对的，如果使用的是小企业会计准则的话， 分录为 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
259楼
2023-03-05 09:48:00
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糊涂：回复张艳老师 张老师，问下你，是不是往来科目中，不能是负数余额对吗？如果是，是不是代表做错了账目
2023-03-05 10:12:19
张艳老师：回复糊涂可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。
2023-03-05 10:29:45
糊涂：回复张艳老师 可以由负数余额，这样的情况涉及科目重分类了。 不理解，能仔细说吗
2023-03-05 10:55:31
张艳老师：回复糊涂您给老师列举一下出现科目余额负数的情况，老师帮您回复，这样跟有针对性吗？是不是？
2023-03-05 11:22:07
糊涂：回复张艳老师 请看下面的图片，汇算清缴的人说，不应该出现负数，说我账目做错了。但是这个软件就是这样，我不认同他说我的账目做错了。软件里的，又不是我可以手动去改
2023-03-05 11:47:15
张艳老师：回复糊涂举例其中一个应收账款的负数，其实是要重分类为预收账款科目的。
2023-03-05 11:57:38
张艳老师：回复糊涂这个资产负债表是没有问题的，只是由于记帐软件自动计算出来的。
2023-03-05 12:11:59
糊涂：回复张艳老师 但是汇算清缴的人硬说是我做错了账目才出现负数，我不承认，觉得很尴尬
2023-03-05 12:39:30
张艳老师：回复糊涂您说的这个”汇算清缴的人“指的是哪里的？
2023-03-05 12:52:08
糊涂：回复张艳老师 就是会计事务所的人，他说，我的往来科目出现负数，是做错了账
2023-03-05 13:14:58
张艳老师：回复糊涂对于事务所的人来讲，财务报表这样列表，是违反了财务报表列报的准确性了，人家会要求做科目重分类的，这个是可以理解的。各自角度不一样。
2023-03-05 13:40:31
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 布丁 发表的提问：
应调增企业所得税应纳税所得额=200-2×1 000×6%=80（万元） 要调增的企税为什么这样算？为什么2*1000
您好，因为只能扣除120利息
260楼
2023-03-06 06:52:28
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布丁：回复小林老师 不是3000*6%是可以扣的利息吗
2023-03-06 07:22:53
小林老师：回复布丁您好，不是，财务费用根据题目是限额扣除
2023-03-06 07:34:12
布丁：回复小林老师 没懂那 老师 可以详细说说吗？不是说不超过金融企业同期同率的贷款利率就可以吗
2023-03-06 07:45:06
小林老师：回复布丁您好，关联方借款还受债资比限制
2023-03-06 08:02:35
布丁：回复小林老师 2*1000 这个2是什么？
2023-03-06 08:17:29
小林老师：回复布丁您好，是限额2:1的比例
2023-03-06 08:46:52
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 4.96w
引用 @ 舒服的月饼 发表的提问：
暂估入库汇算清缴调增缴所得税了，会计分录怎么做
您好 请问暂估的分录怎么写的
261楼
2023-03-06 07:22:06
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 希惜 发表的提问：
请问企业所得税汇算清缴的时候，做的纳税调增，要做会计分录处理吗？如果要做，分录要怎么写，请列出来，谢谢
你好 汇算清缴，调表不调账。即只调整申报表，不调账务
262楼
2023-03-06 07:47:59
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希惜：回复老江老师 那就是说调增，在账上不需要任何会计分录处理是吗
2023-03-06 08:00:40
老江老师：回复希惜是的，不需要做账务处理！
2023-03-06 08:27:05
希惜：回复老江老师 好的，谢谢
2023-03-06 08:55:00
老江老师：回复希惜不客气 祝工作愉快 ！
2023-03-06 09:20:55
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 怕黑的柠檬 发表的提问：
利润表中的所得税=(会计利润(利润总额)+纳税调增项目-纳税调减项目)×适用税率(25%/20%/15%/10%)
你好 是的 你的公式正确
263楼
2023-03-07 06:31:32
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徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师，年度所得税汇算主表调增的纳税所得额都自动弥补亏损了，应纳税所得额是0，交的所得税是负数了。如何调整？ 填写帐载金额是指亏损数吧？还有“调增就亏的”没看明白
你好，交的所得税是负数，说明平时交的所得税多，现在可以调增应纳税所得额。汇算清缴尽量别出现负数应交所得税。
264楼
2023-03-07 06:41:37
全部回复
徐悦：回复陪你考证的初级班主任那个老师可能打错字了，我也没看明白什么意思
2023-03-07 07:26:49
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 对、 发表的提问：
老师我想问一下如果 超出的部分是调减还是调增企业应纳税所得额呀
这个算出来没有超，所以不用调整也不用调，所以13万可以全额扣除。
265楼
2023-03-07 07:10:40
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 无聊的月亮 发表的提问：
老师，在计算应纳税所得额时原来每月交的增值税，还有每季度预缴的企业所得税要调增吗？
您好，交的增值税和所得税没有关系
266楼
2023-03-07 07:40:38
全部回复
文老师：回复无聊的月亮预交的可以抵减应纳的所得税的
2023-03-07 08:08:38
无聊的月亮：回复文老师 那会计上的利润总额不是减掉增值税了吗？税法上不是说增值税不得扣除吗？
2023-03-07 08:37:03
文老师：回复无聊的月亮不减增值税的，增值税不进利润表
2023-03-07 08:59:33
无聊的月亮：回复文老师 明白了，谢谢老师
2023-03-07 09:26:58
文老师：回复无聊的月亮不客气，这是我们的职责所在
2023-03-07 09:56:14
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 叶子 发表的提问：
我在企业所得税汇算清缴的时候调增了费用，补缴了所得税，次月的会计分录应该怎么做，报表怎么处理？谢谢。
纳税调增调减的费用，是不用账务处理的，只要对补缴的所得税费用进行补记提，并缴纳所得税费用，借：所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税
267楼
2023-03-07 07:47:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 果果 发表的提问：
老师，请问，2018年开票 ，一直收不回来一笔应收账款，该怎么处理，会计分录是什么？如果冲了应收账款，会不会涉及企业所得税汇算清缴时纳税调增，要缴企业所得税?
1.计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 3.冲销又可收回坏账时 借：应收账款 贷：坏账准备 4。实际收回坏账时 ：借：银行存款 贷：应收账款 5、补提少计坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 6、冲销多提坏账时：借：坏账准备 贷：资产减值损失 小准则实际发生时候直接做营业外支出 贷应收账款，汇算清缴是需要纳税调增
268楼
2023-03-08 07:13:04
全部回复
果果：回复maize老师 企业会计准则下，进入资产减值损失，是不是不用汇算清缴调增呢？
2023-03-08 07:34:52
maize老师：回复果果也需要纳税调增，都需要
2023-03-08 08:01:02
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 小包zonga 发表的提问：
老师，所得税汇算调增之后还是亏损。要做会计分录吗
具体的什么业务调增
269楼
2023-03-08 07:31:00
全部回复
小包zonga：回复郭老师 业务招待费
2023-03-08 07:49:57
郭老师：回复小包zonga不需要做分录的。
2023-03-08 08:04:14
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.45w
引用 @ 拾光 发表的提问：
手册核销的应调免抵退和应调不得免征和抵扣税额会计分录怎么写
借:主营业务成本 贷:应交税费～应交增值税～进项税额转出
270楼
2023-03-08 07:44:59
全部回复
拾光：回复暖暖老师 老师，应调免抵税是哪个会计分录
2023-03-08 08:28:54
暖暖老师：回复拾光这个是什么意思呢？
2023-03-08 08:46:53
拾光：回复暖暖老师 老师，咱如果正常退税的话是一个会计分录，转出是一个会计分录，现在手册核销完以后免抵退税、免抵退税不得免征和抵扣税额都得调整，老师说的分录是调整免抵退税不得免征和抵扣税额，那免抵退税是哪个会计分录
2023-03-08 09:00:27
暖暖老师：回复拾光借：应收出口退税 应交税费~应交增值税~出口抵减内销 贷：应交税费~应交增值税~出口退税
2023-03-08 09:28:56
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