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调增应纳税所得额的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 微笑 发表的提问：
在计算企业所得税时，用间接法，不准税前扣除的项目，是不是在计算应纳税所得额的时候，需要纳税调增？
你好，是的，不准税前扣除的项目需要做纳税调增处理的
271楼
2023-03-09 07:15:29
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 葳蕤 发表的提问：
①计算该企业研究开发费的纳税调整额；②计算该企捐赠支出的纳税调整额；③计算该企业2021年度应纳税所得额；④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额。
①计算该企业研究开发费的纳税调整额；纳税调减=100*75%=75 ②利润总额=9000%2B60-4000-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 捐赠限额=3691*12%=442.92，纳税调增=10 计算该企捐赠支出的纳税调增=10 ③职工福利限额=1000*14%=140，纳税调增=160-140=20 职工教育限额=1000*8%=80，纳税调增=90-80=10 工会限额=1000*2%=20，不需要调整 广告费限额=9000*15%=1350，不需要调整 财务费用纳税调增=100-1000*6%=40 业务招待费限额=9000*0.5%=45,50*60%=30，纳税调增=50-30=20 计算该企业2021年度应纳税所得额=3691-60%2B20%2B10%2B4%2B40%2B20-75%2B10=3660 ④计算该企业2021年度应纳企业所得税税额=3660*25%=915
272楼
2023-03-09 07:27:21
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苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 路在脚下！ 发表的提问：
请老师给解答一下 1、在企业所得税方面，为什么是 调减 应纳税额所得额为1.93万呢？因为这个1.93是销项税额，销项税额怎么会和计算所得税挂钩了呢，所以不明白为什么会调减它呢？ 2、假如说是需要调减，应调减的应纳税额所得额应该是14/（1+16%）=12.07吧？而不应该是调减它的销项税额吧？ 3、怎么会调减应纳税所得额呢？它是属于价外费用（间接收入）啊？这项j间接收入，因为税法不认可，所以才调减的吗？ 请针对以上几个问题给予详细解答一下。谢谢！
因为你那个属于价外费用，要交增值税，而前面他做的是直接就去利息收入，相当于把这部分都计入了所得额里面了，由于要交增值税，那么就得把他从应纳税所得额里面调出来，这个调就只调应该交税的那部分，
273楼
2023-03-09 07:34:33
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
应纳所得额可税前扣除的是调减吗？减去可税前扣除的部分，剩下的部分是调增项目吗？
税前可以扣除的，不用调整，不能扣除的才调整。 不能扣除的调增应纳税所得额。
274楼
2023-03-09 07:42:00
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 薄荷凝望 发表的提问：
老师，小微企业，年终汇算清缴应纳税所得额调增84万，请问如何计算出应纳税额和影响多少企业所得税
你调整之后应纳税所得额是多少
275楼
2023-03-10 09:06:27
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薄荷凝望：回复辜老师 调整后是891070.77元，
2023-03-10 09:41:16
辜老师：回复薄荷凝望之前每各季度有预交所得税吗，有没有以前年度亏损
2023-03-10 09:53:19
薄荷凝望：回复辜老师 之前预交23,525.15，没有以前年度亏损
2023-03-10 10:17:49
辜老师：回复薄荷凝望那你本年度应交所得税=891070.77*2.5%=22276.77 需要补交的所得税=22276.77-23525.15=-1248.38 还可以退税
2023-03-10 10:31:29
薄荷凝望：回复辜老师 老师，我算错了，调整后是1730896.77元，超过100万了
2023-03-10 10:42:42
辜老师：回复薄荷凝望那你本年度应交所得税=1000000*2.5%%2B（1730896.77-1000000）*10%=98089.68
2023-03-10 11:08:53
薄荷凝望：回复辜老师 补交的金额是98089.68-23525.15=74564.53吗
2023-03-10 11:32:44
辜老师：回复薄荷凝望是的，你的理解是对的
2023-03-10 11:44:46
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ ༄燕のོ࿆༘子࿐ 发表的提问：
纳税调增会计分录怎么做
您好同学，纳税调整是不写分录的，只是在税务报表上增加这个金额而已。
276楼
2023-03-10 09:28:25
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༄燕のོ࿆༘子࿐：回复何江何老师 我们需要调减去年不合理的费用，增加利润，在缴纳企业所得税，不用做分录，今年的帐不用做处理吗
2023-03-10 09:49:13
何江何老师：回复༄燕のོ࿆༘子࿐是的同学不用做分录的，直接调表
2023-03-10 10:08:22
༄燕のོ࿆༘子࿐：回复何江何老师 年度企业报表直接给费用调减，账务处理都不用做的
2023-03-10 10:24:37
何江何老师：回复༄燕のོ࿆༘子࿐是的同学没错的同学，是不用做的
2023-03-10 10:51:04
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ G. Y  发表的提问：
失控发票，增值税转出，需要调整所得税，调出来对应的成本，调整所得税分录怎么做
借 主营业成本 贷 应交税费-应交增值税（进项转出）
277楼
2023-03-10 09:54:01
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.34w
引用 @ 端庄的大山 发表的提问：
资产减值损失在计算企业应纳税所得额时如何调增
纳税调整项目明细表A105000，三、资产类调整项目（二）资产减值准备金也要填。
278楼
2023-03-12 08:29:18
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ ( ・ิω・ิ) 发表的提问：
无法查明原因的所得税自查调增部分的所得税应该怎么填写分录？
你好，是汇算清缴补交所得税还是？
279楼
2023-03-12 08:35:30
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( ・ิω・ิ)：回复邹老师 2017年度汇算清缴
2023-03-12 08:50:03
邹老师：回复( ・ิω・ิ)你好，汇算清缴补交企业所得税是做这个分录 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-03-12 09:06:18
( ・ิω・ิ)：回复邹老师 第一个分录借方可以做为利润分配-未分配利润吗
2023-03-12 09:35:28
邹老师：回复( ・ิω・ิ)你好，如果没有以前年度损益调整的单位，可以做 利润分配-未分配利润的
2023-03-12 09:47:08
( ・ิω・ิ)：回复邹老师 谢谢
2023-03-12 10:07:18
邹老师：回复( ・ิω・ิ)不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-12 10:18:07
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 飞雪 发表的提问：
年企业所得税纳税调增了利润总额和，要不要做会计凭证
你好，调增了应纳税所得额有导致补交企业所得税吗？
280楼
2023-03-12 08:49:46
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飞雪：回复邹老师 没有
2023-03-12 09:08:47
邹老师：回复飞雪你好，没有导致补交所得税，就不需要做分录的
2023-03-12 09:33:30
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 么么叽 发表的提问：
已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按企业会计准则规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定，应确认为收入，因此进行企业所得税算时应调整增加应纳税所得额，是对的吗？
您好，是增加利润的（资产减值减少）。企业所得税做纳税调减。
281楼
2023-03-12 09:19:39
全部回复
小林老师：回复么么叽您好，您的题目的前提是坏账损失处理，即核销。
2023-03-12 09:41:43
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 跟时间赛跑 发表的提问：
应计入企业所得税应纳税所得额是什么意思？是要调减还是调增，是包含在利润总额中的意思吗？合同违约金不是不需要调整吗？
同学你好 很高兴为你解答 不需要纳税调整 会计计入营业外收入 所得税里边也是所得 所以不需要调整的
282楼
2023-03-12 09:45:00
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 团子。 发表的提问：
老师，以前会计录期初数的时候在应交所得税这里录入了一个数据，但实际是没有的，现在怎么调账，分录怎么做？
你好 借应交税费 应交所得税 贷利润分配 未分配利润
283楼
2023-03-13 06:37:53
全部回复
团子。：回复答疑苏老师 她就是起初录在了借方
2023-03-13 06:55:17
答疑苏老师：回复团子。你好 那你就借利润分配 未分配利润 贷应交税费 应交所得税
2023-03-13 07:25:14
团子。：回复答疑苏老师 可是资产表里的未分配利润跟余额表里的和利润表里的利润对不上啊
2023-03-13 07:37:03
答疑苏老师：回复团子。你好 你有调整就不能对上了
2023-03-13 08:00:43
团子。：回复答疑苏老师 怎么说
2023-03-13 08:29:52
答疑苏老师：回复团子。你好 因为调整了未分配利润
2023-03-13 08:50:11
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
要求:根据上述资料，分别回答下列问题。 (1)该企业的会计利润总额; (2)该企业对国债利息收入的纳税调整额; (3)该:企业对广告费用的纳税调整额; (4)该企业对业务招待费的纳税调整额; (5)该企业对营业外支出的纳税调整额， (6)该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额
同学你好 很高兴为你解答 因为计算内容比较多 所以一次性计算不完 请你提供邮箱地址 发送你的邮箱
284楼
2023-03-13 07:04:34
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p5n2uw：回复钟存老师 1987376182 完整网址发不了这是账号
2023-03-13 07:38:31
p5n2uw：回复钟存老师 发送了的话记得告诉我一下
2023-03-13 07:52:31
p5n2uw：回复钟存老师 有没有发呀
2023-03-13 08:02:52
钟存老师：回复p5n2uw我这个目前邮箱有验证发不过去，我一会儿发你邮箱
2023-03-13 08:17:46
钟存老师：回复p5n2uw会计利润=2000+10+1.3+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.3 国债利息收入免税 全额调减应纳税所得额2万元
2023-03-13 08:46:28
钟存老师：回复p5n2uw广告费为营业收入百分之十五 （2000+60+10）*15/100=310.5 那谁调增=400-310.5=89.5
2023-03-13 09:15:22
钟存老师：回复p5n2uw业务招待费扣除限额1=80*60/100=48 扣除限额2=2070*5/1000=10.35 纳税调增=80-10.35=69.65
2023-03-13 09:35:24
钟存老师：回复p5n2uw直接捐赠和罚款全额调增 纳税调增12
2023-03-13 09:49:38
钟存老师：回复p5n2uw应纳税所得额=193.3-2+89.5+69.65+12=362.45 应缴纳所得税=362.45*25/100=90.6125
2023-03-13 10:10:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
手会计2016年的所得税科目还有余额3502.03元，那我在这个月可以调整吗？如何调整？会计分录是？应该是哪种呢分录才对呢？还是搞不清楚
你好，是所得税费用科目吗
285楼
2023-03-13 07:18:07
全部回复
丽丽：回复邹老师 是的，是2016年的余额，我现在想在四月调整？如何处理？
2023-03-13 07:34:21
邹老师：回复丽丽你好，这个必须当年就结转到本年利润的啊
2023-03-13 07:56:02
丽丽：回复邹老师 问题是上月没结转啊，那我应该如何处理？在4月份可以调整吗？
2023-03-13 08:13:25
邹老师：回复丽丽借；本年利润 贷；所得税费用
2023-03-13 08:41:15
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