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调增应纳税所得额的会计分录
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 安妮宝贝 发表的提问：
国税注销清算时存货18329.02元缴纳增值税18329.02*0.17=3115.94元，调增应纳税所得额18329.02，缴纳所得税1832.9，固定资产净值伟219115.58，缴纳增值税219115.58/1.03*0.02=4254.67元，请问老师会计分录怎么写啊
注销了就不用写分录，如果是注销前处理，就是按正常的销售处理
46楼
2022-12-12 10:42:49
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安妮宝贝：回复江老师 国税是3月份注销的，地税刚提交上去要看3月份的报表，3月份报表不用做吗？直接给2月份的报表吗？
2022-12-12 11:17:23
江老师：回复安妮宝贝按国税注销的报表提供同样的，给地税，进行地税注销处理
2022-12-12 11:36:12
安妮宝贝：回复江老师 好的，谢谢了
2022-12-12 11:54:59
江老师：回复安妮宝贝有不明白的问题再咨询服务
2022-12-12 12:22:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 江湖小虾 发表的提问：
16年会计利润-100万，当年无收入，业务招待费20万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-80万 17年会计利润-200万，当年未确认收入，业务招待费30万全额调增，调整后的税前应纳税所得额为-170万 18年确认收入10000万，会计利润400万，业务招待费50万（10000*0.5%>50*60%），纳税调增20万，调整后的税前应纳税所得额为420万。前两年在所得税申报表上的亏损额为-80-170＝-250万 最终补缴的所得税为（420-250）*25%-
你好，此问题已经给予回复
47楼
2022-12-12 10:50:11
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 小小豆豆 发表的提问：
公司小企业会计制度 ，汇算清缴的时候因为有招待费，所以调增了应纳税所得额，补交了一点企业所得税，直接从公账扣除的。请问现在怎么写会计分录呢？
借：所得税费用或未分配利润 贷：银行存款
48楼
2022-12-12 11:11:05
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小小豆豆：回复文文老师 不涉及以前年度损益调整是吗？
2022-12-12 11:25:38
文文老师：回复小小豆豆直接用未分配利润科目即可 借： 未分配利润 贷：银行存款
2022-12-12 11:49:34
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ????J.ing???????? 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴，纳税调增，需要缴纳企业所得税，这个会计分录怎么做？
你好！1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
49楼
2022-12-12 11:23:59
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????J.ing????????：回复宋生老师 老师，已经没有以前年度调整这个科目，请问怎么做会计分录？
2022-12-12 11:37:45
宋生老师：回复????J.ing????????你好！有这个科目的。就是用这个科目
2022-12-12 11:55:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.21w
引用 @ 希希 发表的提问：
老师，对于企业所得税纳税调增的部分计算所得税额是不是直接用纳税调增额乘税率计算所得税，不看是否亏损？
好，需要考虑亏损的，如果有亏损的话，你可以弥补。
50楼
2022-12-13 10:48:19
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.34w
引用 @ 积极的香氛 发表的提问：
为什么计算完应调整的应纳税所得额后还有调增
原因是税法和会计的核算有差异
51楼
2022-12-13 11:13:42
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.45w
引用 @ Flower 发表的提问：
一般纳税人 1.计提增值税的会计分录 2.缴纳增值税的会计分录 3.计提营业税金及附加的分录 4.缴纳营业税金及附加的分录 5.计提企业所得税的会计分录 6.缴纳企业所得税的会计分录
1、结转进项税额： 　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 　　2、结转销项税额： 　　借：应交税费—应交增值税(销项税额) 　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)： 　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费—未交增值税 　　4、实际交纳时 　　借：应交税费—未交增值税 　　贷：银行存款
52楼
2022-12-13 11:21:00
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暖暖老师：回复Flower3借税金及附加 贷应交税费应交附加税
2022-12-13 11:39:50
暖暖老师：回复Flower4借应交税费应交附加税 贷银行存款
2022-12-13 11:58:30
暖暖老师：回复Flower5借所得税 贷应交税费应交所得税
2022-12-13 12:13:30
暖暖老师：回复Flower6借应交税费应交所得税 贷银行存款
2022-12-13 12:32:07
Flower：回复暖暖老师 关于企业所得税能写具体点吗？
2022-12-13 12:44:37
暖暖老师：回复Flower企业所得税的计提就是这个分录
2022-12-13 13:03:02
小杨老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.35w
引用 @ 勤奋的身影 发表的提问：
老师你好，想向你请教，年度清算汇缴后，缴纳了478162.7所得税，其中有成本调增3293845.68，成本分摊调减1328507.66，还有计算应纳所得额少了2698526.62元，调减营业外支出859.24，想请教你相关会计分录，谢谢
这个是账务和税务的处理方法和标准不同导致的数据要调增，账务里面不需要调整的，按你们实际缴纳的所得税计入所得税费用就好了
53楼
2022-12-14 09:49:24
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陈老师Fairy
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,CMA
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 甜美的往事 发表的提问：
试运行收入已调增应纳税所得额 今年是否应调减应纳税所得额
上次申报已调整的，这次申报要相应调减
54楼
2022-12-14 10:16:31
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.69w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
公司是一般纳税人，2016年年末计提企业所得税做会计分录是：借：所得税费用590.56，贷：应交税费-应交所得税590.56，实际交了是借：应交税费-应交所得税590.55，贷：银行存款590.55，多计提了0.01元，2017年怎么做会计分录调整呢。2016年的会计报表用做调整吗
借；应交税费 贷；以前年度损益调整 0.01 16年的不调整
55楼
2022-12-14 10:44:05
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 水木年华 发表的提问：
老师我2018年企业所得税纳税调增，交了600的税我怎么做会计分录？
借：以前年度损益调整 600 贷：应交税费--应交所得税 600 借：利润分配--未分配利润 600 贷：以前年度损益调整 600
56楼
2022-12-14 10:51:25
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水木年华：回复张艳老师 可是我们的小企业会计准则没有这个以前年度损益调整呀
2022-12-14 11:15:09
张艳老师：回复水木年华直接使用利润分配--未分配利润科目。
2022-12-14 11:27:07
水木年华：回复张艳老师 那这样的话，利润表和资产负债表不一致，到了明年汇算清缴，再把资产负债表和利润表调整了对不
2022-12-14 11:56:04
张艳老师：回复水木年华需要填写今年的资产负债表未分配利润项目的年初数。
2022-12-14 12:25:20
水木年华：回复张艳老师 看不懂了老师你的意思就是调整2020年一月的年初数是不
2022-12-14 12:50:22
张艳老师：回复水木年华调整的是2019年的资产负债表未分配利润项目的年初数
2022-12-14 13:00:22
水木年华：回复张艳老师 那做2019年汇算清缴的时候，因为资产负债表和利润表差这600，需不需要调整，我是想知道到时候怎么报财务报表的年报？
2022-12-14 13:11:45
张艳老师：回复水木年华那时不用调整这个600元，这个600元影响的是2019年的未分配利润项目的期初数。
2022-12-14 13:23:44
水木年华：回复张艳老师 您的意思就是2019年汇算清缴报财务报表的时候该怎么报就怎么报，但是2020年一月资产负债表未分配利润年初数就得调整是吧
2022-12-14 13:41:26
张艳老师：回复水木年华是的，是这样理解的。 您公司只有2020年做2019年所得税汇算清缴时，出现补缴企业所得税的情形，才需要调整2020年的资产负债表未分配利润的年初数。
2022-12-14 14:08:25
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
老师您好，想问一下去年利润-21908，因业务招待费纳税调增6381元，纳税调整后所得是-15527，今年利润-363471，还有业务招待费调增项目19355，纳税调整后所得是-344116，我利润表的未分配期末余额是-385379，差额25736，会计需要调表或调账吗，如果调怎么做会计分录，谢谢。
不需要调账，这是汇算的差异。是正常的。只是你汇算的所得税和计提的可能存在差异，这部分差异需要调整你计提的所得税。
57楼
2022-12-14 11:20:58
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飞儿：回复陈诗晗老师 老师，年末其他应付款为-925，报表需要调吗？
2022-12-14 12:00:02
陈诗晗老师：回复飞儿不需要，往来款不需要的
2022-12-14 12:17:23
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 七囍σ 发表的提问：
税收滞纳金在计算所得税应纳所得额时需要调增吗？
是的，这个是需要纳税调增，不能税前扣除
58楼
2022-12-15 11:46:49
全部回复
七囍σ：回复maize老师 但是您看一下，这题并没有调增，答案是我瞎蒙的
2022-12-15 12:04:55
七囍σ：回复maize老师 是题目的问题，还是我理解有问题？
2022-12-15 12:21:33
maize老师：回复七囍σ税收滞纳金是不能税前扣除，根据《企业所得税法》第十条的规定，税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得税前扣除
2022-12-15 12:42:27
七囍σ：回复maize老师 那就是这个题目有问题？不得扣除，那肯定要调增对吧
2022-12-15 13:05:13
maize老师：回复七囍σ是的，需要纳税调增这个
2022-12-15 13:30:32
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 分录姐 发表的提问：
所得税汇算清缴，利润总额调增，是投资收益借方金额，不允许减少利润，当时做的会计分录是借 投资收益 贷 其它应收款 现在调增 会计分录怎么做
你好什么原因造成的？，不用做科目调整，如果需要补交税的话，就补交税款部分做科目调整。
59楼
2022-12-15 12:01:22
全部回复
分录姐：回复QQ老师 不用交税 调增利润还是亏损的 那不用做科目调整 那2017年净利润不是少了 资产负债表利润分配金额不一致了吗
2022-12-15 12:15:39
QQ老师：回复分录姐汇算清缴表，税会差异支调表不调账。
2022-12-15 12:31:36
分录姐：回复QQ老师 那工作中财务上软件里不用调吗
2022-12-15 12:54:01
QQ老师：回复分录姐不用的，账务错的话需要调整。税会差异的话不用
2022-12-15 13:16:49
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 赵高松 发表的提问：
老师您好 请问应纳税所得额、应交所得税、所得税费用、递延所得税资产以及递延所得税负债之间的勾稽关系是什么？ 所得税费用属于什么会计科目以及借贷方向？ 所得税费用在进行纳税调整时，需要调增调减时的符号怎么确定？ 递延所得税资产与递延所得税负债的会计分录是什么？ 谢谢老师
应纳税所得税×所得税率=应缴所得税 应缴所得税➕递延所得税负债-递延所得税资产=所得税费用 所得税费用属于损益类科目，金额增加在贷方，减少在借方
60楼
2022-12-15 12:17:59
全部回复
陈诗晗老师：回复赵高松借，递延所得税资产 所得税费用 贷，递延所得税负债 应交所得税
2022-12-15 12:56:22
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