a107041和a107012

昨天一个学员在微信上问我，张老师，我们公司做嵌入式软件的，前年认定成了高新技术企业，去年又拿下了软件企业资质，现在汇算清缴要填a107041和a107012这两张表，我对着电脑屏幕整整两个小时没敢下手，数据抄来抄去总觉得哪里不对劲，申报系统还弹了个风险提示说研发费用占比异常，我吓得赶紧退出来了。我听完当场就笑了，说你这情况我太熟了，去年辅导一家客户跟你的问题一模一样，他们会计把两张表的研发费用口径当成一回事直接复制粘贴，结果被税务局要求写情况说明，差点把高企资格都搭进去。

水利建设税是根据25年全年不含税收入计算吗

水利建设税的政策又变了，这次涉及的计算基数直接关系到2025年全年不含税收入到底怎么用。老会计按以前的惯例直接把2025年全年不含税收入填进去，结果系统提示申报失败，很多人这才发现规则已经悄悄改了。我第一时间翻了税务总局和财政部的联合公告（2025年第47号），结合各省税务局2026年初陆续发布的实施细则，把这件事拆成三段说清楚：变之前怎么做，变之后怎么要求，以及对你最直接的影响是什么。别被“25年全年不含税收入”这几个字带偏了，里面藏着大坑。

走阿里巴巴的一达通,客户货款也付到一达通吗

会计这个职业，学好了是财务总监，学不好就是家族企业里的被告人。我今天差点就成了后者——上个月老板问我“走阿里巴巴的一达通，客户货款也付到一达通吗？”我随口答了句“当然啊，不然怎么叫一达通”，结果客户真的把款付到了一达通，然后一达通扣了手续费、汇兑损失，老板差点让我把差额从工资里补。还好我翻了三年前培训时的小本本，才想起来这里面有门道。今天咱们就聊聊这个能让会计笑中带泪、老板血压飙升的话题：走一达通，货款到底该付到哪？

金额超过5000入账低耗会有什么影响

会计这个职业，学好了是财务总监，学不好就是家族企业里的被告人，我属于那种介于两者之间的——偶尔能向老板解释清楚为什么增值税发票不能随便拿去换桶装水，偶尔也在月底对账时怀疑自己是不是真把公司账上的钱偷偷转去买了奶茶。今天咱们聊一个特别接地气，但是能让你在审计面前翻车翻得人仰马翻的话题：金额超过5000入账低耗会有什么影响。别笑，这事儿我当年就干过，而且干得理直气壮，觉得自己简直是个天才——结果被税务专管员一通电话打得灵魂出窍。

投资性房地产折旧企业所得税汇算清缴填在哪儿

昨天一个学员火急火燎地问我：“老师，我们公司去年把一栋写字楼改成投资性房地产了，按成本模式折旧的，现在做2025年度企业所得税汇算清缴，那个折旧到底填在哪儿啊？我翻了一下午申报表，眼睛都看花了。”我当场就笑了，这问题我太熟了，每年五月份都有学员卡在这上面。好，今天咱就掰开了揉碎了讲这个事，不扯课本上那些云里雾里的定义，就说你打开电子税务局或者用自然人电子税务局系统的时候，到底点哪几个格子，填什么数字，附带我一个血泪教训，去年差点让公司多交税。

企业名称中的括号是中文还是英文

2025年，全国税务系统共处理发票异常比对243万次，其中因企业名称中括号格式不匹配导致的退票占11.7%，直接造成企业进项税延迟抵扣超3.6亿元。而2026年第一季度，仅华东地区就有4700家企业被系统预警，原因是营业执照上的中文全角括号与发票系统中的英文半角括号“撞车”。这不是矫情，是实打实的一笔账：假设一家制造业企业年进项税额500万，因名称不一致导致100万的发票被锁定3个月，资金成本按年化5%算，就是1.25万损失。更可怕的是，如果被判定为“纳税人名称与登记信息不符”，可能面临发票作废、补税、滞纳金甚至罚款。

设备既用于研发也用于生产能否加计扣除

研发费用加计扣除政策又变了，这次连设备既用于研发又用于生产的情形都给出了明确口径，老会计按以前的模糊操作法直接面临补税风险。金税四期上线后，税务局的数据比对精确到每一台设备的工时记录，你再也不能像以前那样“糊弄”过去了。我盯着财税政策十几年，这次的变化绝对值得你花五分钟看完，不然年底汇算清缴的时候，你可能要加班到崩溃。

企业汇算清缴资产折旧摊销费包括办公楼装修费吗

昨天一个学员私信我，说他们公司去年装修办公楼花了一百多万，会计做账直接进了长期待摊费用，今年汇算清缴填资产折旧摊销费用那张表的时候，纠结办公楼装修费到底要不要填进去，填进去怕被查，不填又怕漏了折旧摊销的税收优惠。我听完就跟她说，这个问题其实特别典型，尤其是这几年好多公司搬新址、做翻新，装修费的处理十个会计有八个迷糊。今天我就把这事掰碎了讲，从做账到汇算清缴填报，每一步怎么操作，你跟着走一遍，肯定能整明白。

a107012研发费用明细表 经限额调整后的其他相关费用人部分

昨天一个学员问我，他们公司去年搞了个研发项目，请了一批外部专家做咨询，还派人去外地调研，差旅费、会议费、资料翻译费加起来干了十五万多，结果汇算清缴时填A107012表，看到“经限额调整后的其他相关费用”这一栏就懵了，问我这到底怎么算。我说你先别慌，这玩意儿其实就一个公式，但第一次上手很容易踩坑，我当场给他演示了一遍，他看完说在别处学了一年都没搞明白。

销售自产白芝麻税率

自产白芝麻销售税率政策又变了，这次不是小修小补，而是直接动了自产农产品免税的根基。2026年4月28日，财政部和税务总局联合发布了《关于调整自产农产品增值税政策的公告》（财税〔2026〕17号），规定自2026年6月1日起，自产白芝麻、花生、油菜籽等油料作物销售，不再自动适用免征增值税政策，而是改为“备案制免税”。也就是说，只有提前完成自产农产品资格备案的纳税人，其自产白芝麻销售才能享受免税待遇；未备案或备案未通过的，一律按9%税率计算缴纳增值税。很多人一看这个政策标题觉得跟自己没关系，但你自己想想，你公司采购的芝麻是不是来自农户，农户有没有办备案，进项税怎么抵扣，这直接影响你的税负和利润。