老师，请问一下2022年12月暂估入库174244.32，2023年5月份回来了84415.80。但是汇算清缴没见调增没有发票回来的数据。现在2024还挂着暂估入库89828.52。现在咋整？

分析暂估的性质和影响首先，之前会计暂估商品金额可能是因为在 2023 年销售时，预计会有相应的采购发票来匹配成本，但实际并未收到。这种暂估如果一直挂账，会导致成本虚增，并且不符合会计和税务的真实性原则。在 2023 年汇算清缴时没有进行纳税调整增加是不符合规定的，因为没有合法有效的凭证（采购发票）来支持这部分暂估成本，按照税法要求应该调增应纳税所得额。处理方法会计处理：对于 2024 年仍未取得发票的暂估账款，需要冲减原来的暂估分录。假设暂估时是借记 “库存商品”，贷记 “应付账款 - 暂估”，现在冲减分录为借记 “应付账款 - 暂估”，贷记 “库存商品”（如果之前暂估的商品已经结转成本，还需要通过 “以前年度损益调整” 科目来调整利润）。税务处理：由于 2023 年汇算清缴没有正确处理，现在需要补做纳税调整。主动向税务机关申报更正 2023 年的汇算清缴申报表，将暂估但未取得发票的成本部分调增应纳税所得额，计算出应补缴的企业所得税。补缴税款时，借记 “以前年度损益调整”，贷记 “应交税费 - 应交所得税”，然后借记 “应交税费 - 应交所得税”，贷记 “银行存款”。同时，调整利润分配，借记 “利润分配 - 未分配利润”，贷记 “以前年度损益调整”。后续沟通与防范措施：主动和税务机关沟通，说明情况并提供相关的财务资料，证明企业正在纠正之前的错误。为避免类似情况再次发生，在今后的工作中，应该建立严格的发票管理制度，对于暂估业务要及时跟踪发票的取得情况，并且在汇算清缴前仔细核对成本费用的真实性和合法性。

2024-11-28

快账用户1407 追问 2025-02-06 11:49

但是以前做账是借库存商品，贷方应付账款暂估，我都不知道以前是哪个客户的，估计都没有吧。可能以前会计暂估了发票没回来忘了汇算清缴调增了吧。

齐红老师解答 2025-02-06 11:51

同学你好嗯这个是有可能的

快账用户1407 追问 2025-02-06 11:56

那现在怎么处理啊，明知道发票没有的情况。暂估入库也一直挂账上。

齐红老师解答 2025-02-06 11:57

红冲了之前暂估的然后按发票入账

快账用户1407 追问 2025-02-06 12:04

2024我都结账了，2025年1月有购入的，我25年红冲2022年的暂估分录借库存商品工红字，贷应付账款暂估工资，重新按照发票入账，借库存商品贷应付账款，发票金额不一致，一直冲完2022年的暂估为止是嘛？

齐红老师解答 2025-02-06 12:04

你在25年做就可以的

快账用户1407 追问 2025-02-06 12:40

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2025-02-06 12:41

满意请给五星好评，谢谢

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