2025年5月30日之前取得的发票在2024年汇算的时候，会计分录怎么做呢

您好， 去年做了暂估吗？

你好，那就冲了原来的暂估，正常做在25年

可以的，只要在25年能取得发票都可以

同学，你好 那26年报汇算清缴的时候再调减 后一个问题：是25年汇算清缴额时候调，如果再26年6月份之前获取发票，就不要调整了，这个当作25年的费用

### 一、核心政策依据 2025年暂估成本/费用，**2026年5月31日前取得发票**，可在2025年度企业所得税税前正常扣除，**无需纳税调增**。依据：国家税务总局公告2011年第34号第六条、2018年第28号第六条。  二、账务处理（分两种情形）  情形1：暂估金额 = 发票金额（最常见） 1. 2025年暂估入账（以成本为例） 借：主营业务成本/库存商品/管理费用 10000 贷：应付账款—暂估应付款 10000 2. 2026年收到发票（5月31日前） - 红字冲销原暂估分录 借：主营业务成本/库存商品/管理费用 -10000 贷：应付账款—暂估应付款 -10000 - 按发票重新入账（一般纳税人分进项税） 借：主营业务成本/库存商品/管理费用 10000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1300 贷：应付账款—XX供应商 11300  情形2：暂估金额 ≠ 发票金额（差额处理） 例：暂估10000，发票9500（不含税） 1. 红字冲销原暂估10000 2. 按发票9500重新入账 3. 差额500直接计入**2026年当期损益**，不追溯调整2025年账务。 三、企业所得税汇算清缴填报（2025年度）  1. 主表（A100000） - 第3行“营业成本”/第4行“销售费用”/第5行“管理费用”：按**暂估金额**填报（与账面一致）。 - 最终应纳税所得额按账面正常计算，**不做纳税调整**。  2. 成本费用附表（A102010/A104000） - 按**暂估金额**正常填报对应行次，**无需调增/调减**。  3. 纳税调整表（A105000） - **第30行“其他”**：账载金额=税收金额=暂估金额，**调增/调减均为0**。 - 若暂估与发票有差额，**2025年仍按暂估扣除**，差额在2026年账务与申报中处理。 #### 4. 留存备查资料 - 暂估凭证、合同、入库单、物流单、付款记录、2026年取得的发票。