@董孝彬老师，你好，提问的

老师，我想问当期所得税和递延所得税二者有没有什么关系？，两个分录是做在当年还是以后年？

关系：共同构成所得税费用，公式为所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税 。当期所得税是当期实际应交税额（税法口径 ）；递延所得税是因暂时性差异，对未来纳税的影响（调整当期所得税费用 ）。 分录时间：均在当年（差异产生的资产负债表日，一般年末 ） 编制，反映当期税的实际义务与跨期影响

那两个所得税费用科目会否互相冲减，在利润表上显示一正一负了？

同学你好 直接是冲减后的金额

老师你好，那看这里，当期所得税分录：借：所得税费用50 贷：应交所得税，和递延所得税分录的所得税费用不是一正一负了吗

是的，是一正一但是财务报表里就直接是冲抵后的金额

但是实际应交税费是50，递延所得税提前冲减了所得税费用？可否通俗解释？

交易性金融资产公允价值变动时，税务不认会计上的公允价值变动损失（或收益），产生税会差异。 当期所得税：按税务认可的利润算，该交多少税（如本题因税务不认亏，当期应交所得税可能含这部分 “被调增” 的税 ）； 递延所得税：是对税会差异的 “时间性调节”，像本题会计亏了 200，税务不认，就确认递延所得税资产，同时冲减所得税费用（相当于提前 “存” 一笔税，未来能抵扣 ）。 两者一正一负，是因为一个算 “现在实际要交的”，一个调 “会计和税务的时间差”，最终让所得税费用匹配会计利润 。

那就是相当于应交税费是指当期，会计、税法对利润的影响，而所得税费用是调整计提时间对吗

同学你好 对的是这样的

我想老师帮忙列一下这题，当期所得税、和递延所得税的计算和分录