演示账套

老师您好！刚接别人的账，上个季度3月份开了一张建筑服务专票3%税率（简易计税）原做账为：借应收账款20000 贷主营业务收入19417.48 贷应交税费-应交增值税（进项税）582.52 看她3月份账没有计提增值税和附加税。但是第二季度4月份已经缴纳了这笔税费，收到交税回单后，我要怎么做平这笔账？谢谢！

2025-07-14 23:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-14 23:20

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

齐红老师解答 2025-07-14 23:24

1. 冲销错误分录：借：应收账款 -20000 贷：主营业务收入 -19417.48 贷：应交税费-应交增值税（进项税） -582.52 2. 重做正确分录：借：应收账款 20000 贷：主营业务收入 19417.48 贷：应交税费-应交增值税（简易计税）582.52 （或“应交税费-应交增值税”） 3. 补提附加税（按实际缴纳的增值税计算，假设城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）：借：税金及附加 69.90 （582.52×12%）贷：应交税费-应交城建税 40.78、-应交教育费附加17.48、-应交地方教育费附加11.65 4. 根据缴税回单冲销负债：借：应交税费-应交增值税（简易计税）582.52 借：应交税费-应交城建税等 69.90 贷：银行存款 652.42

快账用户4130 追问 2025-07-14 23:48

老师您好，我不确定公司是一般计税方法还是简易计税方法。因为听说之前有抵扣过进项。如果是一般计税方法，她这笔分录是对的是的，那我又应该怎么做平这笔账呢？谢谢老师！

快账用户4130 追问 2025-07-14 23:51

附加税只有城建税20.39

齐红老师解答 2025-07-15 06:27

红字冲销原错误分录：借：应收账款 20000（红字）贷：主营业务收入 19417.48（红字）贷：应交税费—应交增值税（进项税）582.52（红字）按一般计税（9%）重做分录：借：应收账款 20000 贷：主营业务收入 18348.62（20000÷1.09）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1651.38 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）291.29 贷：应交税费—未交增值税 291.29 借：税金及附加 20.39（城建税）+（291.29×3%教育费附加）+（291.29×2%地方教育附加）贷：应交税费—应交城建税 20.39 贷：应交税费—应交教育费附加 8.74 贷：应交税费—应交地方教育附加 5.83 缴纳增值税：借：应交税费—未交增值税 291.29 贷：银行存款 291.29 缴纳附加税费：借：应交税费—应交城建税 20.39 借：应交税费—应交教育费附加 8.74 借：应交税费—应交地方教育附加 5.83 贷：银行存款 34.96