2022年的时候，我们有一张轻循环油的进项发票，因为税务规定，六月几号之后进的轻循环油发票不能抵扣了，但是没收到具体的红头文件，加上公司之后也没在经营（大概2024年七八月份有了危化证后才开始经营），所以我当时做了账面调整：借：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，总感觉不太对，因为电子税务局里面有没操作过，分录后面也没结转，现在这个进项税额转出里还有余额。那我应该怎么操作呢？（其他正常业务我也没在结转增值税，直接就是次月：应交税费-应交增值税-已交税金）

老师，我这个没有抵扣过的，应该不是这样做吧？我现在就想把这些余额都弄平：进项税额转出、销项税额、进项税额、已交税金等，老师能给出具体分录吗？还有，我没抵扣的这笔进项税，直接分录上转出就行了？电子税务局上面不需要操作吗？

我2022年的时候，借：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，已经做过分录了

借进项转出贷转出未交增值税 借销项贷转出未交增值税 借转出未交增值税贷进项

那还有“已交税金”呢？估计这样平不了吧？我税都交齐的，应该结转了这些分录以后，二级科目余额为0了？（不考虑结余的进项税额。）税务局上不用操作啥？那这笔进项税不是流转不了了？一直在我们公司了？老师能依次作答吗？谢谢

进项大于销项的吗

是的，我们是批发零售成品油的，肯定有很多没抵扣的，大概就是库存部分没抵扣。这些不考虑，就算没有这些进项（只计算已经抵扣的）

确认多缴时（如申报后发现）： 借：应交税费——未交增值税（或“应交增值税-转出多交增值税”） 贷：应交税费——应交增值税（已交税金） ​次月抵减时（正常计税后）： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税（抵减多缴部分后余额）

没有多缴啊，就是我每个月大概按比销项税额小点的数字去抵扣进项税额的。我现在目的就是把三级科目清零就行了，不知道具体怎么相互抵消？还有疑问就是这笔进项我不打算抵扣的（因为税务局规定“轻循环油”不能抵扣了，我就剩这一笔了，而且是未抵扣状态，所以要账务处理还有电子税务局处理）

已交税费按上面最后一次的分录结其他的都结转到转出未交增值税

然后转出未交增值税的余额结转到未交增值税

有点看不懂，老师能把这些三级科目相互抵消的分录依次帮我写一下吗？谢谢了

上面都给你写出来了哦

那针对这笔未抵扣的进项（以后也不会抵扣了），电子税务局需要操作什么东西吗？

申报表里转出就可以

我没抵扣过也在申报表里转出？有点搞不懂

勾选了进项转出就可以

哪里勾选啊？您意思我去勾选认证，然后在申报表里转出？

同学稍等，我看一下。

老师，看好了吗？我只能回复这一次了，因为会计学堂设置的只能回复十次，希望老师解答的详细点，谢谢了！