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老师,请教:本年前几个月计提的工资,但是没有发放,后面也不会发放,是 借:应付职工薪酬 贷:某某费用 吗? 原始凭证需要怎么做

2025-10-21 10:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-10-21 10:51

不对,正确分录是冲销原计提凭证,而非直接从 “应付职工薪酬” 转 “某某费用”,具体处理如下: 1. 正确会计分录 原计提时(假设计入 “管理费用”):借:管理费用 - 工资贷:应付职工薪酬 - 工资 现在确定不发放,需冲销计提:借:应付职工薪酬 - 工资贷:管理费用 - 工资(或 “以前年度损益调整”,若涉及以前年度) 2. 原始凭证要求 需准备能证明 “不发放” 的书面材料,比如: 公司内部决策文件(如股东会 / 管理层决议,说明不发放的原因,如员工离职未领、薪酬方案调整等); 与员工的沟通记录(如邮件、书面确认,证明员工确认无需发放)。 这些材料作为附件,附在冲销凭证后,确保账务处理有依据。

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不对,正确分录是冲销原计提凭证,而非直接从 “应付职工薪酬” 转 “某某费用”,具体处理如下: 1. 正确会计分录 原计提时(假设计入 “管理费用”):借:管理费用 - 工资贷:应付职工薪酬 - 工资 现在确定不发放,需冲销计提:借:应付职工薪酬 - 工资贷:管理费用 - 工资(或 “以前年度损益调整”,若涉及以前年度) 2. 原始凭证要求 需准备能证明 “不发放” 的书面材料,比如: 公司内部决策文件(如股东会 / 管理层决议,说明不发放的原因,如员工离职未领、薪酬方案调整等); 与员工的沟通记录(如邮件、书面确认,证明员工确认无需发放)。 这些材料作为附件,附在冲销凭证后,确保账务处理有依据。
2025-10-21
你好不需要的,计提了没发放的放着就可以
2023-06-28
是的,是这样账务处理的
2021-02-24
您好,这样的话,最后都附上流水,和工资表,就可以出来
2023-12-10
分录也一样的就是也是按月计提。发放就是哪个月发放哪个月写发放的分录。
2024-04-12
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