老师好：12月账上一笔贷主营业务收入负数的分录（调整23年预收账款误记主营业务收入），这样调整增值税收入比企业所得税收入多。四季度企业所得税已经申报完了交税了，见很多人申报汇算清缴企业所得税时增值税收入大于企业所得税收入都要写情况说明才能点提交按钮申报。这种情况应该怎么做比较好呢

您好，问题1：这笔负数收入是调整2023年误记的收入，属于会计差错更正。正确做法是用“以前年度损益调整”科目处理，不要直接计入2024年利润表。增值税按红字发票正常冲减。若2023年企业所得税已申报且无法更正，则接受差异，在2025年汇算清缴时写明：“该差异系对2023年误确认收入的调整，相关收入已在当年申报纳税，本次仅作会计更正”，无需强行更正报表。系统提示差异时如实说明即可。 刚才的回答是有前提：必须真的成功更正了2023年企业所得税申报。如果能做到，则“更正申报%2B2024年增值税红字填列%2B2025年说明差异”是合规做法；但如果实际无法更正（多数情况），却在情况说明中写“已调减2023年收入”，就属于虚假陈述，存在风险。 问题2：23年错记收入、24年开票、25年用贷主营业务收入负数调整？ 不对。不能直接用“主营业务收入负数”在2025年冲销多年前的错误。正确做法是通过“以前年度损益调整”科目追溯更正，不影响当期利润；同时开具红字发票冲减增值税。若未更正2023年所得税申报，情况说明中不得谎称已调减，应如实解释为会计差错更正导致的跨期差异。

23年错记收入，25年才发现的。25年要不然就不调整，要不然就用以前年度损益科目调整是不老师，这样不影响2025年的营业收入。

那我反结账吧，删去贷主营业务收入负数这笔分录。然后更正四季度财务报表，再把少交的企业所得税交上

您好，您的理解是对的

老师但是删去这个贷主营业务收入负数，也需要做一笔账调整，因为23年确实要做进预收款，不调整成贷预收账款，余额表预收账款借方有余额

那正确的做法是借利润分配未分配利润 贷预收账款，这样调对吧

对应23年所得税和增值税报表不调可以吗

是的，这个要分情况

佐证这里具体指什么呀老师，23年收到款项该计入预收账款的，我们24年对于23年的收款开票并且正常申报增值税和企业所得税了，需要什么样的作证，这笔金额四万多

您好，4万多对小公司来说也不少的，资料有银行回单等 

23年收的这笔是23年客户需要付的全年的类似会员费用，没有签合同显示不出是对方预付。24年大概四月开出了发票，借预收账款 贷主营业务收入 贷销项税。可咋整呀老师；收款回单有的

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