演示账套

人事行政岗，1个员工的薪资实发10000元，员工个人社保1040元，个人公积金500元，个税150元。本该属于个人承担的现全都由公司给承担，请问老师怎么做分录？

2026-05-06 18:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-05-06 18:08

应发工资 = 实发 10000 %2B 个人社保 1040 %2B 个人公积金 500 %2B 个税 150 = 11690 元分录（公司全额承担个人部分，全部计入工资成本） 1、计提工资借：管理费用 — 工资 11690 贷：应付职工薪酬 — 工资 11690 2、发放工资（实发员工 10000）借：应付职工薪酬 — 工资 11690 贷：银行存款 10000 贷：应付职工薪酬 — 个人社保 1040 贷：应付职工薪酬 — 个人公积金 500 贷：应交税费 — 应交个人所得税 150 3、缴纳社保、公积金、个税借：应付职工薪酬 — 个人社保 1040 借：应付职工薪酬 — 个人公积金 500 借：应交税费 — 应交个人所得税 150 贷：银行存款 1690