老师，我们公司因为发票问题，转出了19年11月份的进项税额59002.01，19年11月，原来申报的时候有留底，所以补交了35434.78元的增值税。3000多的附加税。这个我的账怎么处理？

不是的，是对方开发票的公司失联了

但是我们的合同转账记录都是有的，但是当时开发票的时候备注没填，所以就被转出来了。

一、就是属于虚开发票了。对方失联，就是属于失去联系，对方没有缴纳增值税，因此你们是无法抵扣进项税。 二、涉及的分录有： 1、借：库存商品（或原材料） 59002.01 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）59002.01 2、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）59002.01 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）59002.01 3、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）59002.01 贷：应交税费——未交增值税59002.01 这样将你们的留抵增值税全部冲平了，形成未交增值税贷方余额35434.78元需要补交税处理 4、借：应交税费——未交增值税35434.78 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：营业外支出——税务罚款及滞纳金 贷：银行存款 5、补提增值税的附加税分录是： 借：以前年度损益谳整 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 6、结转以前年度损益调整科目，分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度 损益调整

那么企业所得税要怎么调呢？