发现去年年末计提单位社保，分录写成了:借:管理费—社保1000 贷:应付职工薪酬—工资 1000然后今年一月以为是少计提了社保 然后做分录借:以前年度损益1000 贷:应付职工薪酬—社保 1000 请问现在怎么做分录处理感觉有点乱

我这个问题得关键是本来应该是应付职工薪酬-社保，但是明细科目记成了应付职工薪酬——工资了 ，不应该去减少这个吗？

不应该是：借：应付职工薪酬-工资 贷：以前年度损益？

你好 你先红冲之前错误的分录 你只是二级科目错误了 一级科目没有错误。 你就做 借以前年度损益调整-工资 贷以前年度损益调整-社保 这样来做 。 因为你应付职工薪酬-工资 科目是正确的。 不涉及这个科目 。 我上面是以为你直接要补计提分录 。

计提单位社保分录 2019.12:借:管理费—社保1000 贷:应付职工薪酬—工资 1000 然后今年一月以为是少计提了社保: 2020.1 借:以前年度损益1000 贷:应付职工薪酬—社保 1000 您再看下我之前的 我觉得冲销了第一步之后就没必要做别的分录了吧？ 正好相当于去年没计提了 今年给补了

你好 你就是明细二级科目写错了 直接冲掉就行了。 你是计提社保 你写成了应付职工薪酬-工资明细科目了 。 那你就做 借应付职工薪酬-工资 贷应付职工薪酬-社保就行了。 你都不涉及损益科目 。 你实际社保计提本来就是1000元 。 你计提管理费用-社保这个科目 是对的。 就是应付职工薪酬-工资 这个明细错误了 要写成本应付职工薪酬-社保 ，是不？

1.我把今年1月那个计提分录冲掉 做借：应付职工薪酬-工资 贷：应付薪酬——社保是吧 2.另外再问一个问题 就是一般调整分录时候涉及以前年度损益减少或增加，汇算清缴要不要调增调减？还是做完分录就不管了

你好 1. 是的 。 因为你实际12月是计提了 只是你应付职工薪酬的明细错误了 直接改明细科目就行了 。之前1月份你做了一笔分录红字冲掉即可 2. 你做分录调整就行了。 到时汇算的时候 比如你有收到发票了 当年的费用已经调增后 。 现在有发票以后可以申请调减的

比如我刚才这个社保问题 如果是我去年多记了管理费用社保 ，现在要冲掉，以前年度损益就要借方分录，这样汇算清缴是不是要调增？

你好 你多计提了。 是的。 你相对的利润就冲减了。 你应该有利润会补税和滞纳金的。 应该是去改你19年年报补税才对。

1.不能等明年汇算直接调增吗，必须修改之前的？ 2.要是调减问题也是要去修改之前的不能等明年5月汇算直接调减？