演示账套

一开始做出口退税时正常做会计分录结应收出口退税款，贷应交税费应交增值税出口退税。然后因为这票逾期申报了，无法退钱，税务局让我们改成免税申报，这种情况下如何做会计分录呢？

2020-12-07 08:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-07 08:16

同学你好直接借应收负数贷应交税费应交增值税出口退税负数

快账用户3483 追问 2020-12-07 08:17

这样做是红冲啊，但是免税申报要做什么分录呢

齐红老师解答 2020-12-07 08:21

是， (1)企业只有出口免税货物的业务，没有内销时： 1、采购时，根据发票上价税合计数：借：原材料，贷：应付帐款， 2.、出口时，按取得收入，借：应收收款，贷：产品销售收入—出口货物收入，（2）企业既有出口又有内销的，应分别核算出口货物和内销货物的销售额、进项税额，属出口货物的，按（1）条规定处理，属内销货物的，在购进原材料时，借：原材料，应交税金—应交增值税（进项税），贷：银行存款，销售时：借：银行存款，贷：应交税金—应交增值税（销项税），主营业务收入—内销收入，（3）既有出口货物又有内销货物，如不能分别核算进项税额的，销售额必须分别核算，在购进时按全部进项税额，作如下分录：借：原材料，贷：应交税金—应交增值税（进项税），银行存款，月未计算出出口货物不予抵扣的进项税额从“应交税金—应交增值税”科目转出，计入“主营业务成本”作如下分录：借：主营业务成本，贷：应交税金—应交增值税（进项税），（4）出口按规定不予免征增值税的货物或销售给其他企业出口的，视同内销货物处理。