小规模人力资源公司，1月收到1-9月代发的工资90000及服务费9000。 当时做账： 借：应收账款99000 贷：预收账款98571.43   应交税费-增值税 428.57   借：银行存款 99000 贷：应收账款 99000   分期确认收入： 借：预收账款 11000 贷：主营业务收入 11000 借：主营业务成本10000 贷：应付职工薪酬 10000   发放工资： 借：应付职工薪酬 10000 贷：银行存款 10000   税费减免： 借：应交税费-增值税 428.57 贷：营业外收入 428.57   今年10月，A公司将付款方改为子公司B，由B支付99000后，将A之前款项全额退回给A。请问退回账务分录如何处理？

劳务派遣公司差额开票以下账务处理对吗？ 1、收到用人单位5000元 借：银行存款5000　 　贷：主营业务收入4761.90　（5000/（1+5%）＝4761.90元） 　　　应交税费-应交增值税238.10　（5000/（1+5%）*5%＝　　　　　　　　　　　238.1元）   2、代发工资、代缴社保、公积金等实际支出5000元 借：主营业务成本4761.90　（5000/（1+5%）＝4761.90元） 应交税费-应交增值税238.10　（5000/（1+5%）*5%＝　　　　　　　　　　　238.1元） 贷：应付职工薪酬5000 借：应付职工薪酬5000 　　贷：银行存款5000

本公司是服务行业，成本就是人员工资，请问老师我的个分录是对的嘛？ 第一种： 借：管理费用-人员工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 借：应收账款 贷：主营业收入 应交增值税 结转成本：借：主营业成本 贷：管理费用-人员工资 第二种：借：主营业成本-人员工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款

小规模人力资源公司，1月收到1-9月代发的工资90000及服务费9000。 当时做账： 借：应收账款99000 贷：预收账款98571.43   应交税费-增值税 428.57   借：银行存款 99000 贷：应收账款 99000   分期确认收入： 借：预收账款 11000 贷：主营业务收入 11000 借：主营业务成本10000 贷：应付职工薪酬 10000   发放工资： 借：应付职工薪酬 10000 贷：银行存款 10000   税费减免： 借：应交税费-增值税 428.57 贷：营业外收入 428.57   今年10月，A公司将付款方改为子公司B，由B支付99000后，将A之前款项全额退回给A。请问退回账务分录如何处理？

小规模差额计税(5%) 账务处理 比如：收到对方公司打款105000元，其中员工的社保，公积金，工资的费用是84000元。 1.收到银行打款 借：银行存款 105000 贷：主营业务收入105000/1.05=100000 应交税费应交增值税5000 2.支付员工工资及差额递减 借：主营业务成本 84000 应交税费～应交增值税84000/1.05*0.05=4000 贷：应付职工薪酬 88000 借：应付职工薪酬88000 贷：银行存款88000 3.实际缴纳 借：应交税费应交增值税5000-4000=1000 贷：银行存款10000 老师请问是这样么

老师好，第三方公司9月份代我们发一名工人工资时发了8000元，我9月份记账时是记的： 借：应收账款8000 贷：主营业务收入7767 贷：应缴税费233 成本：借：主营业务成本8000 贷：应付职工薪酬8000 借：应付职工薪酬8000 贷：应收账款8000 然而10月份时我申报个税时替该名工人代扣代缴了90元个税，我又通知了第三方把这90元扣回，在10月份发工资时发给了该工人7210元，我这样记账对吗？ 收入：借：应收账款8000 贷：主营业务收入7767 贷：应缴税费233 成本：借：主营业务成本8000 贷：应付职工薪酬8000 借：应付职工薪酬8000 贷：应交税费-个税90 贷：应收账款7210 缴纳9月属期个税：借：应缴税费-个税90 贷：银行存款90 个税扣除数收回：借银行存款90，贷应收账款90。 然后在11月份申报个税时再代扣代缴90元，依次循环反复吗？这样我怎么感觉是给该工人多发了90元？