今年是一般纳税人，查账征收，开具了去年小规模核定征收的负数发票，没有再开具相应税率的正数发票，所得税已经在上年度交款，税局同意退税或者冲减，可是账务要如何处理

今年5月份我红冲了去年12月的一张发票，做的账务处理是图片上面那个。重开的是下面的那张，去年是小规模，现在是一般纳税人，现在开出的是13%的票，导致主营业务收入为负的了，今年还没有发生销售，这个季度的所得税怎么报？

今年是一般纳税人，查账征收，开具了去年小规模核定征收的负数发票，没有再开具相应税率的正数发票，所得税已经在上年度交款，税局同意退税或者冲减，可是账务要如何处理

老师，你好，请问下，小规模纳税人，第一季度是查账征收，账务处理的时候所发生的成本是暂估的，第二季度更改为核定征收了，发生的成本都没有取得发票，也没再做成本的账务处理，这样的话，在第二年所得税汇算清缴时没有取得发票得这部分成本需要调减吗。

老师，你好！客户有两家公司，互相开票，去年第四季度一家小规模纳税人开给一般纳税人的服务类的专票，进行了抵扣认证，然后今年要把发票红冲掉，现在我有两个问题，不知道如何解决，所以想请您解答一下，谢谢！ 第一:小规模公司去年开的收入发票，在第四季度交了企业所得税，今年把发票红冲掉，如何可以把企业所得税给退回来呢？ 第二:一般纳税人把小规模开的服务类的专票在去年抵扣了，今年发票红冲掉以后，一般纳税人要做进项税额转出，税额跟发票金额要结转出来，账务上如何处理呢？

老师，你好！客户有两家公司，互相开票，去年第四季度一家小规模纳税人开给一般纳税人的服务类的专票，进行了抵扣认证，然后今年要把发票红冲掉，现在我有两个问题，不知道如何解决，所以想请您解答一下，谢谢！ 第一:小规模公司去年开的收入发票，在第四季度交了企业所得税，今年把发票红冲掉，如何可以把企业所得税给退回来呢？ 第二:一般纳税人把小规模开的服务类的专票在去年抵扣了，今年发票红冲掉以后，一般纳税人要做进项税额转出，税额跟发票金额要结转出来，账务上如何处理呢？