演示账套

请问上个月有留抵，这个月需要缴纳增值税，预提增值税的凭证是把两个月的进销项合计到一起，挤出个数值吗？

2021-11-13 11:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-13 11:57

你好，预提增值税，这个是什么意思呢？是根据销项税额，进项税额，上期留抵税额，做结转增值税的意思？

快账用户6053 追问 2021-11-13 11:58

是的老师

齐红老师解答 2021-11-13 11:59

你好，结转的应交增值税=销项税额—进项税额—上期留抵税额

快账用户6053 追问 2021-11-13 12:04

麻烦老师举实例写一下凭证

齐红老师解答 2021-11-13 12:06

你好，比如上个月留抵税额100，这个月销项1000，进项500，应纳税额400。上个月留抵税额100，在应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方余额体现这个月的结转凭证是借：应交税费—应交增值税（销项税额）1000，贷：应交税费—应交增值税（进项税额）500，应交税费—应交增值税（转出未交增值税）500 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）400，贷：应交税费—未交增值税400 次月缴纳分录是借：应交税费—未交增值税 400 贷：银行存款 400