老师：小规模公司的主营咨询类业务，兼营设备销售和零星工程，增值税按1%缴纳，应缴税所得额在100万以内，所得税是2.5%，100万-300万内是5%，300万以是25%吗？

小规模企业建筑劳务清包工，报表季度申报，给对方公司开具了300万的发票，增值税已全部缴纳，但是实际只发生了100万的成本，报表应该怎样填写？成本按多少填写？所得税按开具300万的发票计算，还是按照实际发生的100万对应的计算

老师您好！按现行税收优惠政策，小微企业可享受1%的增值税和5%（应纳税额小于100万时）的企业所得税。假设某一个季度中公司出售房产，是否可以按照1%缴纳增值税，还是必须以（卖出价-买入价）÷1.05×5%缴纳增值税。另外，假设出售房产后获利部分为80万，此季度中无其它收入，那么是否可以按5%缴纳企业所得税？还是必须按25%缴纳？

老师：小规模公司的主营咨询类业务，兼营设备销售和零星工程，增值税按1%缴纳，应缴税所得额在100万以内，所得税是2.5%，100万-300万内是5%，300万以是25%吗？

A公司为我国一家居民企业，经营状况良好，目前准备扩大规模，在中国境内增设一家公司——B公司（预计B公司的生命周期为5年）。A公司适用25%的企业所得税税率。A公司可以将B公司设为子公司（税率同为25%），也可以设为分公司。 A公司在B公司设立后5年内每年均盈利，每年应纳税所得额均为1200万元；B公司在设立后5年内前2年亏损，后3年盈利，5年内各年应纳税所得额分别为-1000万元、-800万元、600万元、800万元、1000万元。 要求： （1）计算说明，设立子公司和分公司在5年内缴纳企业所得税的税负差异； （2）给出企业集团在选择下属公司是分公司还是子公司时应考虑的因素。

财富公司为居民企业，不是小微企业。2019年经营业务如下：(1)取得销售收入24000000元(2)销售成本10000000元(3)发生销售费用670万元(其中广告费400万元)；管理费用480万元（其中业务招待费20万元)；财务费用50万元(4)销售税金150万元(含增值税110万元)(5)营业外收入50万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款25万元，支付税收滞纳金5万元）。(6)计入成本、费用中的实发工资总额100万元，拨缴职工工会经费2万元，支出职工福利费13万元和职工教育经费11.5万元。计算企业应纳税所得额；捐赠支出在调整范围内170*12%=20.4（万元）为啥乘以12%25-20.4=46000（元）为啥想减(5)“三费”应调增所得额=2-100*2%+13-13+11.5-100×8%=3.5(万元)这个式子哪里来的