演示账套

公司为增值税一般纳税人,2020年10月销售其于2016年4月购置的办公楼,购置成本500万。销售办公楼取得含税收入600万,销售时办公楼的累计折旧100万,(本題10分) 要求:计算2020年10月白菜公司预激增值税的金额及两种计税方式下销售房地产的会计分录 (以万元为单

2021-12-22 09:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-22 13:01

学员您好，预缴增值税=（600-500）/1.05*5%=4.76万元

齐红老师解答 2021-12-22 13:07

简易计税会计分录：借：固定资产清理 400 累计折旧 100 贷：固定资产 500 借：银行存款 600 贷：固定资产清理 595.24 应交税费-简易计税4.76 借：固定资产清理195.24 贷：资产处置损益195.24

齐红老师解答 2021-12-22 13:09

一般计税会计分录借：固定资产清理 400 累计折旧 100 贷：固定资产 500 借：银行存款 600 贷：固定资产清理 550.46 应交税费-应交增值税（销项税额）49.54 借：固定资产清理150.46 贷：资产处置损益150.46

齐红老师解答 2021-12-22 13:10

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。