本单位是一般纳税人，8月份需要交8万多的税，但是由于资金不足一直没有交，12月份进项发票多，有留底税2.1万，税务局到了12月底，把留底的2.1万元，用来抵减所欠税款，2万用来抵了增值税，0.1万用来抵了滞纳金，我的账上2.1万都是增值税留抵税额，现在这种情况，怎么做账呀

那个科目也没做，就在应交税额-应交增值税（进项税额）

当时要交的8万的增值税，也没有转到未交增值税

借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 需要交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税，8万 贷应交税费，未交增值税8万

借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 然后今年的留底做到这个里面2.1。 就是你的转出未交增值税，现在的余额是8-2.1 借营业外支出滞纳金，贷转出应交税费，应交增值税转出未交增值税1000

没看懂，为什么要把销项税额转出未交增值税？麻烦您把金额也写上，我再看看

哦，销项和进项没有余额，分别结转到转出未交增值税。

金额写不出来，因为你的进项和销项没有

应交税额-应交增值税销项和进项有余额了吧，到了月底是把应交增值税贷方余额转到未交增值税，不是把进项和销项都转到未交增值税吧

你好，为了让销项和进项没有余额，分别结转到转出未交增值税，然后销项大于进项的那一部分，转出未交增值税的余额，再结转到未交增值税里面。

一般纳税人每个月，如果进项大于销项税额，月末就没再做账了；如果销项大于进项，月末分录做: 借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷:应交税费-未交增值税 这样做可以吗？

哦，可以的，可以这么做的，那我之前给你写的销项和进项分别结转的转出未交增值税，你可以不用做。

那个是正确的呢？

你好，都可以的，但是你的销项和进项每年都有余额，如果余额太大的话，你核对的时候不好核对，如果按照我这个方法的话，你的销项和进项每个月月末都没有余额核对的时候，好对。

好的，谢谢，