某卷烟厂为增值税一般纳税人，10月发生如下经济业务：（1）向农业生产者收购烟叶100吨，并规定给予生产者10%的价外补贴，收购发票上注明每吨收购价款为25000元，同时取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的运费为110000元、税额9900元（2）向某烟草专卖店销售甲类卷烟300标准箱，每箱含税售价为22600元，共计含税销售额6780000元，由于专卖店提前支付价款，卷烟厂给予其预期2%的销售折扣并于当月入账。此外，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的运费为150000元、税额13500元（3）将同品牌甲类卷烟10箱送给职工（4）新品种乙类卷烟100标准箱作为实物投资给某商贸公司，每箱生产成本为14700元市场上无同类产品售价（5）由于管理不善，上月购进的烟叶霉烂变质3吨，该烟叶购进单位成本于本月购进成本相同，不考虑购进时的运费（6）出租货运汽车开具普通发票取得含税租金收入67800元。已知卷烟消费税实行复合计征，乙类卷烟的消费税比例税率为36%，定额税率为150元/标准箱，乙类卷烟的成本利润率为10%。计算该卷烟厂10月应缴纳的增值税税额。求老师把每一项业务单独写清楚

某卷烟厂为增值税一般纳税人，10月发生如下经济业务：（1）向农业生产者收购烟叶100吨，并规定给予生产者10%的价外补贴，收购发票上注明每吨收购价款为25000元，同时取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的运费为110000元、税额9900元（2）向某烟草专卖店销售甲类卷烟300标准箱，每箱含税售价为22600元，共计含税销售额6780000元，由于专卖店提前支付价款，卷烟厂给予其预期2%的销售折扣并于当月入账。此外，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的运费为150000元、税额13500元（3）将同品牌甲类卷烟10箱送给职工（4）新品种乙类卷烟100标准箱作为实物投资给某商贸公司，每箱生产成本为14700元市场上无同类产品售价（5）由于管理不善，上月购进的烟叶霉烂变质3吨，该烟叶购进单位成本于本月购进成本相同，不考虑购进时的运费（6）出租货运汽车开具普通发票取得含税租金收入67800元。已知卷烟消费税实行复合计征，乙类卷烟的消费税比例税率为36%，定额税率为150元/标准箱，乙类卷烟的成本利润率为10%。计算该卷烟厂10月应缴纳的增值税税额。求老师把每一项业务单独写清楚

1.(综合计算题,30.0分)某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，坐落在市区，主营生产甲类卷烟，适用消费税税率为56%和0.003元/支(1标准箱150元)。当年5月份发生下列经营业务：(1)从农民手中收购烟叶10吨，支付了收购价款及价外补贴和烟叶税，（其中烟叶收购价100000元，价格补贴10000元）。验收后送乙烟丝厂加工成烟丝；(2)乙烟丝厂将10吨烟叶加工成烟丝，收取不含税加工费10000元，开具增值税专用发票。乙烟丝厂没有该种烟丝的同类产品售价。(3)卷烟厂将收回的烟丝20%对外销售，不含税售价35,000元；（4）80%剩下的烟丝用于继续生产10标准箱A牌卷烟。将10箱A牌卷烟对外销售给本市烟草公司(批发企业)，开具增值税专用发票，取得不含税价款520,000元。(5)甲卷烟厂当期进口小轿车一台自用，关税完税价格300,000元，设备关税税率10%，轿车消费税税率为12%。已向海关缴纳关税、增值税和消费税并取得相关完税凭证。(6)将自产B牌卷烟20标准箱抵偿债务，该卷烟本月最高不含税销售价格53000元/箱，平均销售价格50000元/箱。(7)

1.(综合计算题,30.0分)某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，坐落在市区，主营生产甲类卷烟，适用消费税税率为56%和0.003元/支(1标准箱150元)。当年5月份发生下列经营业务：(1)从农民手中收购烟叶10吨，支付了收购价款及价外补贴和烟叶税，（其中烟叶收购价100000元，价格补贴10000元）。验收后送乙烟丝厂加工成烟丝；(2)乙烟丝厂将10吨烟叶加工成烟丝，收取不含税加工费10000元，开具增值税专用发票。乙烟丝厂没有该种烟丝的同类产品售价。(3)卷烟厂将收回的烟丝20%对外销售，不含税售价35,000元；（4）80%剩下的烟丝用于继续生产10标准箱A牌卷烟。将10箱A牌卷烟对外销售给本市烟草公司(批发企业)，开具增值税专用发票，取得不含税价款520,000元。(5)甲卷烟厂当期进口小轿车一台自用，关税完税价格300,000元，设备关税税率10%，轿车消费税税率为12%。已向海关缴纳关税、增值税和消费税并取得相关完税凭证。(6)将自产B牌卷烟20标准箱抵偿债务，该卷烟本月最高不含税销售价格53000元/箱，平均销售价格50000元/箱。(7)

5.A市某大型卷烟厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，生产的卷烟为甲类，消费税税率为56%，150元/箱，烟丝的消费税率为30%。2019年4月发生以下经济业务：1)从民于中收购烟叶10吨。收购凭证上注明的收购B烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付含模运费1090元2）烟丝厂10吨烟叶加工成10吨烟丝，卷烟厂向烟丝厂厂支付加工费料费4800元(均含增值税),取得了增值税专用发票3)卷烟厂将10吨烟丝收回,支付运输公司烟丝运输费2180元4）卷广进口生产用机器1台，支付价款折合人民币200000元。进口运费境内口岸至厂区运费4000元,设备关税税率7%(假设无其他费用)(5)购进卷烟用纸,增值税专用发票注明价款30000元,增值税3900元(6)将5吨烟丝和购入卷烟用纸的50%领用用于生产甲类卷烟7)销售甲类卷烟2000大箱,每箱售价含税56500元。要求:(1)计算收购烟叶可抵扣的增值税进项税额。(2)卷烟厂委托加工烟丝被代收代缴的税种有哪些？各项税额是多少(3)计算卷烟厂当期准予抵扣的烟丝已纳税额。(4)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税税额。

红河卷烟厂是增值税一般纳税人，2019年10月份红河卷烟厂发生以下业务： 向烟农收购一批烟叶，开具烟叶收购发票注明金额50万元，另外按规定支付了价外补贴。 收购后让甲运输公司直接运往乙烟丝厂委托加工成烟丝支付。 支付给甲运输公司运费，取得增值税专用发票注明金额4万元。 支付乙烟丝厂加工费，取得增值税专用发票注明金额8万元， 乙烟丝厂无同类烟丝销售价格。则乙企业应代收代缴的消费税为（）万元 甲卷烟厂将收回的烟丝当月全部用于加工生产卷烟。甲支付代收的消费税时： 委托加工烟丝入库时： （2）购进烟丝一批，取得增值税专用发票上注明金额400万，税额52万。 (3)向丙烟草批发企业销售甲牌卷烟300标准箱，取得不含税销售额750万元;销售B牌卷烟200标准箱，取得不含税销售额300万元。 确认销售收入: 确认消费税纳税义务时： (5)与丁公司协商将30标准箱B牌卷烟按1.6万/标准箱的不含税价与其换取原材料48万，双方互相开具增值税专用发票。B牌卷烟最高不含税售价1.7万元/标准箱，平均不含税售价1.6万元/标准箱。 确认销售收入时： 确认消费税纳税义务时: (6)库存一批上月从烟农手中收购的烟叶被盗，该批烟叶成本为15万（含分摊的运输费用1万元） 应转出的进项税额金额为（）万元 会计分录： 该企业应交的增值税税额为（）万元，应交的消费税税额为（）万元（记得抵扣烟丝已纳税额）