老师，你好，我公司是一般纳税人，报废一台空调，2004年购入，废品收入150元，这个怎么计算销项税额。

老师，这个有没有相关税法规定，20年清理的时候是按150/1.04*0.04*0.5 这样计算的。

现在还有哪有4%的税率，4%的改成了3%。

财税〔2014〕57号文件规定,自2014年7月1日起,财税〔2008〕170号文件第四条第(二)项和第(三)项中"按照4%征收率减半征收增值税"调整为"按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税".因此,自2014年7月1日起,一般纳税人销售自己使用过的,在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票. 3%减按2%征收是一项增值税税收优惠政策，是简易计税方法下3个点剔税后按照2个点交税。 具体计算公式为： 应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%

好的，谢谢老师，一般纳税人也是按简易征收。那像这个申报税的时候填那个报表。

附表一简易计税，3%销售货物，然后减免的1%在主表应纳税减征额。还有减免明细表本期发生额、实际抵扣金额。

老师，主表里面填（3%征收率的服务，不动产和无形资产）这行填145.63元，减免税明细表 本期发生额填什么金额，实际抵扣金额？，主表里面应纳税减征额填？具体金额是什么

对的是的 应纳税减征额，还有减免明细表，都是填写150/1.03*1%

老师，像这种不是大件的东西，可以直接当废品卖了，直接入不开票收入按13%交销项税。固定资产残值转入营业外支出。这样做可以吗。

可以的，可以这么做的。

好的，谢谢老师