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老师,应交增值税月末有余额吗?比如当期有10张进项税,认证了8张,那么做账时转出未交增值税是不是用销项减去8张的进项得出。这样的话在应交增值税的账本上是不是就会有余额。

2022-10-12 23:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-10-12 23:18

同学你好 应交税费-应交增值税期末余额只能小于或等于0,不会大于0,因为大于0时就要转入应交税费-未交增值税。

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快账用户8569 追问 2022-10-12 23:33

老师,就是,假如销项比进项大,根据税负率只需要认证8张即可。那么在报税时就按照8张的认证进项进行抵扣,这样的话交的税与账本上就不相符了吗?因为账本上是按照10张进项记录的。交税按照销项减去8张进项计算,而账本的余额是销项减去10张的进项,这样的话,是不是应交税费就会有个借方余额

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齐红老师 解答 2022-10-13 00:03

你好 未认证的计入应交税费—待认证进项税额,不影响应交增值税。不回形成负数。

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同学你好 应交税费-应交增值税期末余额只能小于或等于0,不会大于0,因为大于0时就要转入应交税费-未交增值税。
2022-10-12
你好,未交增值税是借方余额2万,表示有留底。
2023-11-30
您好,第一这个是否结转都是可以的,看您的做账习惯,第二没认证 只计入待认证进项税额 认证了 下转到进项税额呢
2021-04-01
您好,是的,认证的分录是对的,销项税额为啥要转出啊?
2022-05-05
正常情况下科目余额情况 在没有留抵税额,且增值税核算规范的情况下,“应交税费 —— 应交增值税” 下的 “进项税额”“销项税额”“转出未交增值税” 等专栏,在年末应进行结转,结转后这些专栏一般无余额。“进项税额” 专栏记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额;“销项税额” 专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额;“转出未交增值税” 专栏用于核算企业月终转出应缴未缴的增值税。年末时,应将这些专栏的余额转入 “应交税费 —— 应交增值税(转出未交增值税)”,再将 “应交税费 —— 应交增值税(转出未交增值税)” 的余额转入 “应交税费 —— 未交增值税” ,从而使这些专栏年末无余额。 当前情况的处理方式 由于之前会计处理后这些科目有余额,且满足 “销项 - 进项 = 转出未交增值税” ,说明前期增值税的计算本身是正确的,只是未做年末结转处理。你可以在年末进行如下账务处理: 借:应交税费 —— 应交增值税(销项税额) 贷:应交税费 —— 应交增值税(进项税额) 应交税费 —— 应交增值税(转出未交增值税) 借:应交税费 —— 应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费 —— 未交增值税
2025-02-24
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