请问老师，图片题的答案，为什么印花税也20万也参与计算了呢？房地产开发企业应该不算印花税的呀？

你好，这个问题我们可以看下文件原文：财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。现在企业自2016年营改增后，印花税企业会计准则中已明文规定计入“税金及附加”，所以仅有的这个文件，也不能规范现在的印花税扣除问题。现在我们在税法教材中，也找不到房地产开发企业印花税不允许扣除的规定。 “营改增”后，根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号），印花税在“税金及附加”中核算，不再体现在管理费用中，但是否可以单独扣除政策不明确。所以备考时，以教材为准。

2022-10-17

你好，按照《印花税条例》的规定，在下面的印花税税目税率表中的项目才缴纳印花税。税目税率(税额) 一、购销合同 0.3‰ 二、加工承揽合同 0.5‰ 三、建设工程勘察、设计合同 0.5‰ 四、建筑、安装工程承包合同 0.3‰ 五、财产租赁合同 1‰ 六、货物运输合同 0.5‰ 七、仓储、保管合同 1‰ 八、借款合同 0.05‰ 九、财产保险合同 1‰ 十、技术合同 0.3‰ 十一、产权转移书据 0.5‰ 十二、营业帐簿记载资金的帐簿0.5‰ 根据《印花税暂行条例》科目税率表，加工承揽合同，包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。按加工或承揽收入万分之五贴花，纳税义务人为立合同人

2021-07-07

我们要计算一个企业购买了一块地后需要交的印花税。首先，我们知道地价款是1500万元，契税是3%。印花税的计算方法是基于合同金额的，这里的合同金额应该是地价款加上契税。假设地价款为 P，契税率为 r，那么契税金额是 P × r。印花税的计算公式为：印花税 = (P %2B P × r) × 税率。根据题目，我们可以建立以下模型： 1.契税金额 = P × r = 1500 × 0.03 2.印花税 = (P %2B 契税金额) × 税率 = (1500 %2B 1500 × 0.03) × 5/10000 现在我们要来计算这个模型，找出印花税的金额。计算结果为：契税金额为45万元，印花税为0.7725万元。所以，企业需要交的印花税是：0.7725万元。

2023-10-26

同学，你好，增值税需要计提，印花交的时候直接交就行，不进行计提。印花是万分之三，工资的分录：计提工资：借：管理费用—工资，贷：应付职工薪酬—工资，发放工资：借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款，其他应付款—个人社保，应交税费—个人所得税，缴个税时：借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款，社保计提：借：管理费用—社保单位，贷：应付职工薪酬—社保单位。缴社保时：借：应付职工薪酬—社保单位，其他应付款—个人社保，贷：银行存款，

2021-09-10

1，2.每月都要计提。3 购销合同印花税万分之三没错， 4，现实中都是按照销售收入来计算购销合同印花税的，5.关于工资分录看我发的截图因为有个人承担的社保要向职工收回，发工资时有其他应收款，而计提时不用计提个人承担部分， 8，科目大部分一样，但小部分有差异的。这个区别就是科目不一样。

2021-09-10

快账用户1106 追问 2022-10-17 12:21

教材是允许扣的对吗？我没有买教材直接做题了

快账用户1106 追问 2022-10-17 12:22

请问老师这道题说增值税采用简易，是不是证明此项目为营改增之前的呢？

齐红老师解答 2022-10-17 12:26

你好，现在教材对印花税规定是属于可扣除的税金。没有再说房地产企业不允许再单独扣除的话。营改增后房地产开发企业如果属于一般纳税人开发房地产项目应该适用一般计税方法，但以下三种情形，可以选择适用简易计税方法按照百分之五的征收率计税。第一种情况根据财税【2016】36号文件附件2有关条款规定，房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。第二种情况根据财政部、税务总局公告【2019年】31号第九条，房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，围填海工程《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。第三种情况根据财政部、税务总局公告【2020年】第2号第二款规定房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税。