请问老师，单位2022年一般纳税人 10月增值税销售额开专票10万销项税1.3万，申报的时候因补开2021年开票2万元，请问这会导致申报表的销项税与账面不一致吗。我从来没有申报过，不太明白，请老师详细讲解

在这种情况下，可以通过以下步骤来处理： 1.调整销售记录：由于赠品是以0单价出货的，因此需要将销售记录中的销售金额调整为净销售额。在这个例子中，净销售额为100万，税额为13万。 2.调整申报表：将申报表中的销售金额调整为净销售额加上赠品价值，即100万 %2B 10万 = 110万，税额为13万 %2B 1.3万 = 14.3万。 3.调整账面记录：账面上的收入和税额与申报表不一致，需要调整收入和税额以与申报表一致。在这个例子中，账面上应确认的收入为110万，应确认的税额为14.3万。具体来说，可以按以下方法进行账务处理： ● 销售时，借：银行存款 110万；贷：主营业务收入 100万，应交税费-应交增值税 10万；结转成本时，借：主营业务成本 90万；贷：库存商品 90万。 ● 申报时，按净销售额和赠品价值计算出应纳税额，借：应交税费-应交增值税 13万；贷：银行存款 13万。 ● 在账面上确认收入和税额，借：银行存款 110万；贷：主营业务收入 110万；借：主营业务成本 90万；贷：库存商品 90万；借：应交税费-应交增值税 14.3万；贷：银行存款 14.3万。

2023-09-22

快账用户3406 追问 2022-11-24 15:17

2021年做了无票收入的申报了

齐红老师解答 2022-11-24 15:20

红冲之前的无票收入，然后再做发票的，未开具发票一栏填写负数，开具的发票一栏填写正数。

快账用户3406 追问 2022-11-24 15:23

请问这样申报完毕 2022年10月账面销项税1.3万元那申报表的销项税额是多少呢？

齐红老师解答 2022-11-24 15:25

1.3万除以你的税率，这个就是不含税的销售额。

快账用户3406 追问 2022-11-24 15:28

也就说去年未开票的，今年补开发票，我账面的销项税是1.3万元，申报表也是1.3万元。

齐红老师解答 2022-11-24 15:30

对的，是的，是这么做的。

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