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老师你好,我供应商把单价开错了少了8000元,去年11月份的账,现在来票了,我全部红冲了,利润分配未分配利润也冲掉,然后按发票入账可以吗?汇算清缴的时候调增

2023-03-04 23:31
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-03-04 23:34

你好,原来入的对不,现在来的发票开对了没?正确的发票如果已经收到,汇算清缴时应是调减才对。

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快账用户5380 追问 2023-03-04 23:35

老师,以前暂估入的是对的,现在对方来票单价开少了

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齐红老师 解答 2023-03-04 23:36

汇算清缴前如果能够退回重开,可以正常作为2022年的所得税计算。如果汇算时还不能收到,只有调增。

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快账用户5380 追问 2023-03-04 23:38

老师这个怎么调增啊,我应该怎么做账务处理,这个退回去从开老板肯定不同意,少算了8000多

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快账用户5380 追问 2023-03-04 23:40

老师我能不能冲掉之前的差价部分,多暂估的,按按发票来,

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齐红老师 解答 2023-03-04 23:40

可以的。如果确定是按低的来,可以冲减。

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快账用户5380 追问 2023-03-04 23:41

我们反正22年都是亏损的,这样汇算清缴的时候要不要调的

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齐红老师 解答 2023-03-04 23:43

没有发票的部分一定要调增的。纳税和作账是有区别的。

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快账用户5380 追问 2023-03-04 23:48

是调增差额部分吗?老师我不懂,按道理,22年多暂估了现在冲掉按发票来不就对上了吗。把差额部分就当多暂估的冲掉,这样还要调增吗?

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齐红老师 解答 2023-03-04 23:53

冲掉之后,就不用调增了。因为和账面一致了。可以理解为比原来的利润增加了。

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快账用户5380 追问 2023-03-05 00:03

老师假如我11月份暂估了原材料100万来票来了98万,单价对方搞错了,产生了差价2万, 冲之前多暂估的 借:原材料-2万 贷应付账款-2万 来票时冲暂估的 借:原材料-98万 贷:应付账款-98万 按发票入账 借:原材料98万 贷:应付账款98万 老师是不是这样做,这样汇算清缴的时候就不需要调的了吧,这样对不对

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齐红老师 解答 2023-03-05 00:06

是的,如果原材料已领用并已影响损益的。 借:主营业务成本-2万 贷应付账款-2万 来票时冲暂估的 借:原材料-98万 贷:应付账款-98万 按发票入账 借:原材料98万 贷:应付账款98万

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快账用户5380 追问 2023-03-05 00:11

原材料结转了成本差额部分就直接冲成本-2万对吧,不用冲原材料-2万了,这样汇算的时候要不要调增的

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齐红老师 解答 2023-03-05 00:12

是的,只要我们把这些分录作到2022年,或者通过以前年度损益调整科目,就不用再调增。因为22年的报表的利润已经增加。

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快账用户5380 追问 2023-03-05 00:14

老师,我这个23年才来了票做到23年,而且我们是小微企业没用到以前年度损益调整科目,老师我应该怎么做

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齐红老师 解答 2023-03-05 00:17

直接借或者贷利润分配-未分配利润科目,就可以。

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快账用户5380 追问 2023-03-05 00:22

老师你跟跟我说一下23年来的票,一套完整的分录,调增是调整个金额98万还是差价2万 借应付账款100万 贷原材料,100万 借原材料100万 贷利润分配未分配利润100万 这个是红冲的,然后做发票的, 借原材料98万 贷应付账款,98万 借利润分配未分配利润98万 贷原材料98万 这样做对不对调增是按哪个数字调

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齐红老师 解答 2023-03-05 00:24

这样追溯到2022年不就自然增加2万了,按调整后的利润表汇算,在所得税汇算时就不用调增了。

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快账用户5380 追问 2023-03-05 00:26

这个利润表是做到23年的2月份里的,是23年2月的利润表了,这样做对不对

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齐红老师 解答 2023-03-05 00:28

通过年初未分配利润,不会作到2023年的。

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