老师你好，我供应商把单价开错了少了8000元，去年11月份的账，现在来票了，我全部红冲了，利润分配未分配利润也冲掉，然后按发票入账可以吗？汇算清缴的时候调增

老师，以前暂估入的是对的，现在对方来票单价开少了

汇算清缴前如果能够退回重开，可以正常作为2022年的所得税计算。如果汇算时还不能收到，只有调增。

老师这个怎么调增啊，我应该怎么做账务处理，这个退回去从开老板肯定不同意，少算了8000多

老师我能不能冲掉之前的差价部分，多暂估的，按按发票来，

可以的。如果确定是按低的来，可以冲减。

我们反正22年都是亏损的，这样汇算清缴的时候要不要调的

没有发票的部分一定要调增的。纳税和作账是有区别的。

是调增差额部分吗？老师我不懂，按道理，22年多暂估了现在冲掉按发票来不就对上了吗。把差额部分就当多暂估的冲掉，这样还要调增吗？

冲掉之后，就不用调增了。因为和账面一致了。可以理解为比原来的利润增加了。

老师假如我11月份暂估了原材料100万来票来了98万，单价对方搞错了，产生了差价2万， 冲之前多暂估的 借：原材料-2万 贷应付账款-2万 来票时冲暂估的 借：原材料-98万 贷：应付账款-98万 按发票入账 借：原材料98万 贷：应付账款98万 老师是不是这样做，这样汇算清缴的时候就不需要调的了吧，这样对不对

是的，如果原材料已领用并已影响损益的。 借：主营业务成本-2万 贷应付账款-2万 来票时冲暂估的 借：原材料-98万 贷：应付账款-98万 按发票入账 借：原材料98万 贷：应付账款98万

原材料结转了成本差额部分就直接冲成本-2万对吧，不用冲原材料-2万了，这样汇算的时候要不要调增的

是的，只要我们把这些分录作到2022年，或者通过以前年度损益调整科目，就不用再调增。因为22年的报表的利润已经增加。

老师，我这个23年才来了票做到23年，而且我们是小微企业没用到以前年度损益调整科目，老师我应该怎么做

直接借或者贷利润分配-未分配利润科目，就可以。

老师你跟跟我说一下23年来的票，一套完整的分录，调增是调整个金额98万还是差价2万 借应付账款100万 贷原材料，100万 借原材料100万 贷利润分配未分配利润100万 这个是红冲的，然后做发票的， 借原材料98万 贷应付账款，98万 借利润分配未分配利润98万 贷原材料98万 这样做对不对调增是按哪个数字调

这样追溯到2022年不就自然增加2万了，按调整后的利润表汇算，在所得税汇算时就不用调增了。

这个利润表是做到23年的2月份里的，是23年2月的利润表了，这样做对不对