计提工资和放放工资，怎么做分录，涉及到社保个人部分

老师，假如这个月工资1000元，社保300元，个税5元，实际支付695元，我能不能这样记账：1.计提工资时，借：管理费用1000贷：应付职工薪酬—工资1000，2.发放时，借：应付职工薪酬—工资1000 贷：银行存款695 其他应收款—社保个人部分300 应交税费—应交个税5。假如扣缴社保费用600，①借：管理费用—社保公司部分300 其他应收款—社保个人300 贷：应付职工薪酬—社保600，②缴纳社保时，借：应付职工薪酬—社保600，贷：银行存款600

你好，具体企业负担的社保这边开始不对，企业管理费用社保300 贷应付职工薪酬社保300 借应付职工薪酬社保300， 其他应收款社保个人负担的300， 贷银行放款。

因为只有企业负担的才做应付职工薪酬社保。

哦，哦，社保计提时应该是：借：管理费用—社保（公司部分）300，贷：应付职工薪酬—社保 300，当银行扣缴社保时，借：应付职工薪酬—社保300，其他应收款—社保个人300，贷：银行存款600

我把个人缴纳社保的部分放在：其他应收款—个人部分，后面扣缴社保的时候，直接冲减个人部分，就是对的嘛，

我还有一个问题，就是计提工资的时候，1000元是含社保个人部分，我是要全部计提么？？

是是的，是这么做的。

是不是可以这样理解，社保个人部分可以抵扣所得税，是吧

可以的，可以这么理解的。

好的，谢谢老师