老师，工程异地预交税款如何做分录？

你好，这个异地预缴增值税有三种会计处理方式，下面我们举个简单的小例子来说明一下这个会计分录该怎么做。甲公司在A地承包了一项工程，总价2000万元，把其中的400万元分包给乙公司，收到工程款2000万元后支付分包款 1、甲公司为一般纳税人采取简易计税，按照3%的征收率计算应预缴税款=(2000-400)÷(1+3%)×3%=46.6万元 A地预缴增值税会计分录借：应交税费——简易计税-预缴增值税 46.6 贷：银行存款 46.6 2、甲公司为小规模纳税人采取简易计税，按照3%的征收率计算应预缴税款=(2000-400)÷(1+3%)×3%=46.6万元 A地预缴增值税会计分录借：应交税费——简易计税-预缴增值税 46.6 贷：银行存款 46.6 3、甲公司为一般纳税人采取一般计税，按照2%的预征率计算应预缴税款=(2000-400)÷(1+10%)×2%=29.1万元 A地预缴增值税会计分录借：应交税费——预缴增值税 29.1 贷：银行存款 29.1 预缴增值税需提供资料如下：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：（一）与发包方签订的建筑合同复印件（加盖纳税人公章）；（二）与分包方签订的分包合同复印件（加盖纳税人公章）；（三）从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）。总结： 1、纳税人身份不一样，预缴增值税采用的计税方法可以一样。 2、同一纳税人采用的计税方法不一样，预缴增值税产生差异明显。

2020-12-01

快账用户3546 追问 2023-06-26 19:41

未交增值税如何抵消？

齐红老师解答 2023-06-26 19:44

　交纳增值税的账务处理。

　　1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

　　2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

　　4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记损益类相关科目。

齐红老师解答 2023-06-26 19:45

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税