老师，请帮看看，租赁场地、房屋公司年租金12000，税率9%账务处理。 1、签订合同挂账未开票收入 借:应收账款 1000 贷:主营业务收入－未开票收入917.43 应交增值税 －销项 82.57 2、第2个月开全年发票12000，冲1月的未开票收入 借:应收账款 －1000 贷:主营业务收入－未开票收入 －917.43 应交增值税－销项 －82.57

老师，想让你看看账务处理

(1) 2月年租金开票入账 借: 应收账款 12000 贷:主营业务收入－开票收入 11009.17 应交增值税－销项 990.83 (年租金收入和增值税一次性入账) 2月收到年租金12000 借:银行存款 12000 贷:应收账款 12000

(2) 2月年租金开票入账 借:应收账款 2000 贷:主营业务收入-开票收入 1834.86 应交增值税－销项 165.14 收年租金 借:银行存款 12000 贷:应收账款 2000 预收账款 10000 将预收的收入3－12月开票收入分摊 借:预收账款 1000✘10 贷:主营业务收入 －开票收入 917.43✘10 应交增值税－销项 82.57✘10

上面这么处理是没有问题的

我觉得以上的做法有几点不对。第一，未开票收入做了增值税销项，开票应该冲的是未开票，不应该冲增值税，这样1月的增值税销项已缴纳，后面又冲减掉，开票收入里又计提增值税销项，有重复缴纳增值税的感觉

老师在吗

1、签订合同12000(含税)。每月分摊主营业务收入1000，每月入账 借:应收账款 1000 贷:主营业务收入/未开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 2、第2个月 借:应收账款 1000 贷::主营业务收入/未开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 收到租金并开票 借:银行存款 12000 贷:应收账款 2000 预收账款 10000 冲减1

老师，重新给你发

1、签订合同12000(含税)。每月分摊主营业务收入1000，每月入账 借:应收账款 1000 贷:主营业务收入/未开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 2、第2个月 借:应收账款 1000 贷::主营业务收入/未开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 收到租金并开票 借:银行存款 12000 贷:应收账款 2000 预收账款 10000

冲减1－2月未开票收入并结转1－3月开票收入 借:预收账款1000 贷:主营业务收入/开票收入 2752.39 主营业务收入/未开票收入 －1834.86 应交增值税/销项 82.57 每月4－12月共9个月预收开票收入分摊 借:预收账款1000✘9 贷:主营业务收入/开票收入 917.43✘9 应交增值税/销项 82.57✘9

这个我帮您看看啊

老师，真的是想了很久，觉得不应该冲减增值税，而是应该开票收入冲减未开票，所以请老师帮看看，给个正确的账务处理方法

麻烦老师了

老师，想想增值税好像还不对

开票后，增值税是一次性提取了，所以还要分销项和预缴部分

老师，我想了想冲减增值税没有问题，没有重复计税，冲减的再后面销项计税会减掉的

1、签订合同12000(含税)。每月分摊主营业务收入1000，每月入账 借:应收账款 1000 贷:主营业务收入/未开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 2、第2个月 借:应收账款 1000 贷::主营业务收入/未开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 3、3月开票，冲减2个月的未开票收入 借:应收账款 -2000 贷:主营业务收入/未开票收入 －917.43✘2 应交增值税/销项 -82.57✘2 开票: 借:应收账款 12000 主营业务收入/开票收入 11009.17 应交增值税/销项 990.83 收钱: 借:银行存款 12000 贷:应收账款 12000 4－12月共9个月为预收账款，冲减应收9个月 借:应收账款 -9000 借:预收账款 9000 结转9个月的开票收入和增值税 借:主营业务收入/开票收入 8256.88 应交增值税/销项 743.12 贷: 预收账款 9000 3、4月分摊一月的预收账款和主营业务收入和增值税 借:预收账款 1000 贷:主营业务收入/开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 4、5月分摊一月的预收，收入，增值税 借:预收账款 1000 贷:主营业务收入/开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 5、6月分摊一月的预收，收入，增值税 借:预收账款 1000 贷:主营业务收入/开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 6、7月分摊一月的预收，收入，增值税 借:预收账款 1000 贷:主营业务收入/开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 7、8月分摊一月的预收，收入，增值税 借:预收账款 1000 贷:主营业务收入/开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 8、9月分摊一月的预收，收入，增值税 借:预收账款 1000 贷:主营业务收入/开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 9、10月分摊一月的预收，收入，增值税 借:预收账款 1000 贷:主营业务收入/开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 10、11月分摊一月的预收，收入，增值税 借:预收账款 1000 贷:主营业务收入/开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57 11、12月分摊一月的预收，收入，增值税 借:预收账款 1000 贷:主营业务收入/开票收入 917.43 应交增值税/销项 82.57

这个就更复杂了

应收做了冲减，预收做了结转

开票收入和增值税也做了后续月份的结转

还有后面月份的分摊

不同的账务处理，那个更正确呢，老师的经验和想法是

1、签订合同挂账未开票收入 借:应收账款 1000 贷:主营业务收入－未开票收入917.43 应交增值税 －销项 82.57 2、第2个月开全年发票12000，冲1月的未开票收入 借:应收账款 －1000 贷:主营业务收入－未开票收入 －917.43 应交增值税－销项 －82.57

这个是冲销未开票收入

1) 2月年租金开票入账 借: 应收账款 12000 贷:主营业务收入－开票收入 11009.17 应交增值税－销项 990.83 (年租金收入和增值税一次性入账) 2月收到年租金12000 借:银行存款 12000 贷:应收账款 12000

这么做账不就行吗

这样是简单了很多，但说要分摊后面月份的预收，和属于后面的收入

谢谢老师了，我再问问，说不定有房屋租赁公司的老师