老师请问一下，我们是制造企业符合进项加计抵减5%，在今年6月份之前我们享受了抵减，在七月的时候没有享受，因为要重新申请，七月申报表四有个10768.68的余额，然后在八月份申报的时候全部抵减完了，请问这个怎么做分录

老师有点不懂，这个是七月份前会做的，然后八月份的销项是82693.82，进项是48794.07，八月份的账面怎么来记，申报表的应纳税额是22588.15

同学，您好。计算出八月份应交增值税为：82693.82 - 48794.07 = 33899.75。但您提到申报表应纳税额是 22588.15，说明可能存在前期留抵税额11311.6的的情况。查看一下申报表数据组成。

八月份的应交税额是33899.75，然后七月份有个留底542.92，加计抵减有个10768.68，所以八月份应该交的是22588.15，就八月份的分录怎么记

您好。以下是八月份相关业务的会计分录： 1.计算八月份应交增值税：借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 33899.75      贷：应交税费 —— 未交增值税 33899.75 2.考虑七月份留抵税额：（可根据现有分录情况写相关科目）借：应交税费 —— 未交增值税 542.92       贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 542.92 3.处理加计抵减：借：应交税费 —— 未交增值税 10768.68       贷：其他收益 10768.68 4.最终确定八月份实际应缴纳的增值税：八月份应缴纳税额为 22588.15，计算过程为 33899.75 - 542.92 - 10768.68 = 22588.15。无需再做单独分录体现这个金额，因为前面的分录已将各项因素考虑在内，最终 “应交税费 —— 未交增值税” 科目的余额即为实际应缴纳的税额。

谢谢 老师的耐心解答