演示账套

一般纳税人企业，因上月有留底进项税额3万，本月进项发票就没勾选认证，本月销项额2万，月末结转增值税怎样做分录？

2024-10-15 21:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-10-15 21:15

月底先确认未抵扣留底税额3万，再根据本月销项2万计算应缴税额。假设应缴税额为负（即退税），则分录为：借库存商品/成本类科目2万，贷应交税费-应交增值税 2万；同时借应交税费-应交增值税 3万，贷留抵税额 3万。若应缴税额为正，则需补缴税款。

快账用户9915 追问 2024-10-15 21:18

3万是上期留抵，用做分录吗？

齐红老师解答 2024-10-15 21:20

是的，3万上期留抵税额应在分录中体现。具体操作是确认留抵后，借记“留抵税额”科目3万，贷记“应交税费-未交增值税”科目3万。这样反映已确认但未使用的留抵税额。

快账用户9915 追问 2024-10-15 21:21

因3万留底往期已经认证过了，故本月进项没认证做待认证了，本月销项2万，怎样结转增值税？

齐红老师解答 2024-10-15 21:25

本月先不做销项处理。确认3万留抵后，借“留抵税额”3万，贷“应交税费-未交增值税”3万。月底根据实际业务产生销项2万，计算应缴税额。如应缴为负，则借“应交税费-应交增值税”2万，贷“银行存款”或“其他应收款”2万，并调整留抵税额。

2024-10-15

借：应交税费-未交增值税 1万贷：应交税费-应交增值税（转出未交） 1万

2024-10-15

你好，刘迪在哪个科目里面挂着？

2023-01-10

同学您好，1、计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)10 贷：应交税费-未交增值税10 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

2023-03-16

你好，你可以借销项税额，贷应交税费-未交增值税然后借应交税费-未交增值税，贷应交税费-应交增值税-留底税额。不过按现在的会计制度，可以不用做，申报表上留抵就行。

2025-05-28

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