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应付职工薪酬福利费会计分录
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ (๑•́ ₃ •̀๑) 大云 发表的提问：
员工生日，定了蛋糕，分录是借管理费用-福利费 还是应付职工薪酬-福利费呢
计入管理费用
271楼
2023-03-13 07:32:20
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ kj_R6diHAQqMevb 发表的提问：
老师 职工聚餐的餐费 170元 应该先计提 那么是不是 先借 管理费用-福利费 170 贷应付职工薪酬 --职工福利费 170 然后 借 应付职工薪酬--职工福利费 170 贷 库存现金 170呢
你好，是的
272楼
2023-03-13 07:46:21
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kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 我还以为 比如工资薪金总额是 110000 就要一次提出来110000*14% 呢 其实是发生一次提一次对吧
2023-03-13 08:07:19
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb有的企业会根据工资薪金总额计提，也有的是在发生的时候，计提一笔，然后支付
2023-03-13 08:30:35
kj_R6diHAQqMevb：回复邹老师 我看税局说是发生一笔计提一笔 而且可以税前扣除的也是实际发生的 我还是发生一笔计提一笔吧 谢谢老师
2023-03-13 08:48:52
邹老师：回复kj_R6diHAQqMevb好的 不客气，祝你学习愉快，工作顺利。
2023-03-13 09:05:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ ? 、文づ゛ 发表的提问：
老师，请问我现在发现2016年有一笔账做错了，错账是:借:管理费用-工资16600管理费用-福利费800，贷:应付职工薪酬-工资16600应付职工薪酬-福利费800，这个现在要怎么调整呢，会计分录
你好，正确的分录应当是？
273楼
2023-03-13 07:53:23
全部回复
? 、文づ゛：回复邹老师 我上面这个就是在2016年做的账，他只计提了，实际是没付的，我现在发现了是不是应该先红字冲销。在调整以前年度损益啊？会计分录是怎么样，以前年度损益金额也是这个吗？
2023-03-13 08:06:35
邹老师：回复? 、文づ゛你好，如果是计提错误了，就冲销 借；应付职工薪酬-工资16600应付职工薪酬-福利费800， 贷；以前年度损益调整——管理费用 ——工资 16600 ——福利费 800
2023-03-13 08:23:14
? 、文づ゛：回复邹老师 年度结转时，是不是还要把以前年度损益转入利润分配
2023-03-13 08:36:23
邹老师：回复? 、文づ゛你好，需要结转到利润分配——未分配利润 借；以前年度损益调整——管理费用 ——工资 16600 ——福利费 800 贷；利润分配——未分配利润
2023-03-13 08:56:57
? 、文づ゛：回复邹老师 老师，我们公司用小企业会计准则，是不是不能通过以前年度损益调整啊？是计入利润分配-未分配利润吗？会计分录怎么写
2023-03-13 09:12:49
邹老师：回复? 、文づ゛你好，用小企业会计准则，是不能通过以前年度损益调整 把以前年度损益调整，直接换成利润分配——未分配利润科目就是了
2023-03-13 09:28:41
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 6 发表的提问：
管理费用福利费里面有85000，应付职工薪酬二级明细，职工福利余额为8359.职工薪酬纳税年报申报时职工福利费支出计入哪个
您好 帐载金额填写 85000 实际发生额填写=85000-8359=76641 税收金额也是76641
274楼
2023-03-13 08:12:46
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6：回复bamboo老师 福利费不是还能扣工资的百分之14吗，税收金额也写那么多吗
2023-03-13 08:35:41
6：回复bamboo老师 而且别的福利费也属于职工福利费，就是没有过应付职工这个科目，直接计入管理费用福利费，不能扣除吗
2023-03-13 08:56:46
bamboo老师：回复6对的 不超过14%的话 按您实际列支的填写税收金额 超过的话 税收按照税法允许扣除的填写
2023-03-13 09:07:21
6：回复bamboo老师 能按福利费的金额填写吗，按福利费的话就超过了
2023-03-13 09:22:29
bamboo老师：回复6能按福利费的金额填写吗，按福利费的话就超过了 不太明白这句话的意思
2023-03-13 09:43:30
6：回复bamboo老师 就是管理费用二级明细里福利费总金额是8w，包括员工回家路费伙食费中秋福利，但是，应付职工薪酬二级明细职工福利费只有8300多，因为伙食费记账的时候直接计管理费用，没有过应付福利费这个科目，现在能不能按管理费用福利费的金额8w填写算扣除
2023-03-13 10:10:02
bamboo老师：回复6您走账的是没有规范 按现在汇算清缴的时候应该按照规范的来填写 就是按照管理费用福利费的金额8w填写
2023-03-13 10:27:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 蓝云 发表的提问：
现在职工福利费和工会经费、保险都通过应付职工薪酬核算，那年底汇算福利费支出时，是按应付职工薪酬总科目的14%还是按照应付职工薪酬-工资的14%核算超没超
你好，是工资明细的14%
275楼
2023-03-13 08:32:59
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 巴豆 发表的提问：
老师好，员工工伤药费企业承担，会计分录怎么做，是应付职工薪酬 还是管理费的 福利费
你好，这个药费一般是社保承担的。 如果这个药费本身是员工承担的，那么要作为其他应收款的 如果是社保承担的，企业主动承担，那么建议作为营业外支出的
276楼
2023-03-14 07:04:11
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 花儿 发表的提问：
老师好，我公司2017年有一笔业务记账记错了应记入应付职工薪酬一应付社会保险费，记入了应付职工薪酬一应付福利费，做2018年汇蒜清缴才发现应付职工薪酬的报露填写应付职工薪酬社会保险费和职工福利号是账面有余额应怎么填写，会计处理怎么改
填报表时账载金额和税收金额都按正确的填写就可以。账务上如果跨年没有明细余额也不用调整。如果有余而按正确的将科目余额调整过来就可以。比如：借:应付职工薪酬-福利费 （负数） 借：应付职工薪酬-社会保险费（正数）
277楼
2023-03-14 07:25:52
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 向左走、向右行 发表的提问：
借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-福利费 借；应付职工薪酬-福利费 贷；银行存款等科目，这样记账会不会多缴纳个税
你好！不会，一个是计提，一个是发放，还是同一类的。
278楼
2023-03-14 07:50:43
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向左走、向右行：回复陈静老师 都是白条收据购买的食堂粮油和菜品。也可以这样做账吗？
2023-03-14 08:02:23
陈静老师：回复向左走、向右行你好！外账是要有发票的。
2023-03-14 08:23:12
职称：
解题: 
引用 @ ???????????? 发表的提问：
管理费用-福利费和应付职工薪酬-福利费，这两个科目有什么不一样呢。如果我买了一袋大米，取得发票，借：应付职工薪酬-福利费 借：管理费用-福利费 贷：库存现金 贷：应付职工薪酬-福利费是一定要通过应付职工薪酬这个科目核算吗，通过这个科目的话，我就要计提工会经费，但是如果我不想缴纳这么多的工会经费，我直接把这个福利费计入管理费用-福利费，可以吗。在计算企业所得税时，职工福利费不超过工资总额14%的部分可以扣除，这个14%是指的应付职工薪酬-福利费、还是管理费用-福利费呢？
学员你好，工会经费是根据工资总额的2%来计提的。 应付职工薪酬—福利费是指企业从费用中提取的、准备用于职工福利方面的资金，计提福利费时使用的会计科目，职工福利费不超过工资总额的14%部分可以扣除，这是所得税汇算清缴时应纳税所得额需要调整的部分，是按照当年实际发生的“管理费用-福利费”来计算的。
279楼
2023-03-14 08:07:04
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????????????：回复 老师，计提的工会经费是通过应付职工薪酬-工资这个科目计提是吗，不用管应付职工薪酬-福利费这个科目是吗，应付职工薪酬-福利费这个科目要结转到管理费用-福利费这个科目里面，汇算清缴时是按管理费用-福利费这个科目还有不超过工资总额的14%计算的，是吗
2023-03-14 08:42:19
：回复????????????@894*206:学员你好，计提的工会经费不通过应付职工薪酬科目计提，只是他的计提依据是根据工资总额来计提的而不是福利费的总额来计提的，计提福利费时。借：管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 支付时：借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款
2023-03-14 08:53:55
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 郭 发表的提问：
老师福利费必须通过应付职工薪酬吗，之前的福利费没有通过应付职工薪酬，怎么调账
以后按照应付职工薪酬做账就行了
280楼
2023-03-14 08:29:59
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.24w
引用 @ 卜苗苗 发表的提问：
老师，公司购买的蔬菜，借：管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-职工福利费，借：应付职工薪酬-职工福利费，贷：银行存款，需要申报个税？
这个不用申报个税，直接这样进行账务处理 。
281楼
2023-03-15 07:32:25
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卜苗苗：回复江老师 那这部分福利费可以转到主营业务成本？公司是服务业
2023-03-15 07:46:09
江老师：回复卜苗苗公司是服务业，如果是相关的收入，不就是内部职工的福利费，直接计入收入结转这个成本
2023-03-15 08:01:36
卜苗苗：回复江老师 这样做分录，可以？
2023-03-15 08:27:55
江老师：回复卜苗苗这个不知你具体的情况，如果说是餐饮行业，有对应的收入，厨师之类人员的福利费是可以计入主营业务成本的。
2023-03-15 08:42:56
卜苗苗：回复江老师 我们是油田技术服务业，公司有食堂，管吃管住
2023-03-15 09:02:25
卜苗苗：回复江老师 主要是修井业务
2023-03-15 09:15:31
江老师：回复卜苗苗如果是修井的工人，有修理业务的收入，可以计入成本。
2023-03-15 09:40:46
卜苗苗：回复江老师 那给修井工人购买的工伤保险由公司垫付的，可以计入主营业务成本？
2023-03-15 09:53:31
江老师：回复卜苗苗工伤保险费，就不是成本了，计入管理费用——商业保险费
2023-03-15 10:14:54
卜苗苗：回复江老师 是五险一金的其中一个，工伤保险
2023-03-15 10:26:35
江老师：回复卜苗苗这个可以计入成本，就是属于社保费用中的数据，公司承担的工伤费用
2023-03-15 10:41:55
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Nicole 发表的提问：
员工报销的餐费，款项还没支付的。是借：管理费用-职工福利费 贷：应付职工薪酬-职工福利费 借：应付职工薪酬-职工福利费 贷：其他应付款？还是说不用做其他应付款这一分录 等银行付款的时候再直接冲应付职工薪酬就好了。还是说直接借：管理费用-职工福利费 贷：其他应付款 。以上3种处理方法哪种更好。
你好！借：管理费用-职工福利费 贷：应付职工薪酬-职工福利费 支付的时候借：应付职工薪酬-职工福利费 贷：现金
282楼
2023-03-15 07:58:14
全部回复
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ fyl 发表的提问：
为什么应付社会福利费计入应付职工薪酬，不计入其他应付账款?
同学，有没有具体的题目
283楼
2023-03-15 08:26:59
全部回复
fyl：回复文静老师 有，马上发图给你
2023-03-15 08:57:26
fyl：回复文静老师 就是贷方不是增加了其他应付账款吗？为什么不计入呀？
2023-03-15 09:21:34
文静老师：回复fyl社保费指养老医疗失业工伤生育，属于应付职工薪酬范围。应付职工薪酬包括工资奖金津贴补贴五险一金两费(工会经费，职工教育经费)。其他应付款是暂收应付款，比如收到的押金。
2023-03-15 09:51:19
fyl：回复文静老师 好的，理解了
2023-03-15 10:21:03
文静老师：回复fyl好的，希望能够帮到你
2023-03-15 10:36:00
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
刘老师，咨询个问题�� 公司为员工租房子，租赁费要入 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 但是物业费，水电费计入哪里呢？ 贷： 借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款
你好，宿舍的物业费水电费也可以记入上面的科目，和租赁费一样。
284楼
2023-03-16 07:18:30
全部回复
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 星空 发表的提问：
公司以自产的产品发放给员工作为福利，以出售价核算，分录，借：应付职工薪酬-福利费，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。同时，按成本价结转，借：主营业务成本，贷：产成品。 这个福利费计提工资的分录： 借：管理费用--福利费 贷：应付职工薪酬--福利费。 这笔业务中 应付职工薪酬--福利费一借一贷，余额为零，怎么计提申报个税
税法规定将实物的金额计入工资薪金的应纳税所得额中，不涉及帐务处理。实际上公司发实物一般不交个税的。
285楼
2023-03-16 07:41:50
全部回复
星空：回复赵老师 这个福利费计提工资的分录： 借：管理费用--福利费 贷：应付职工薪酬--福利费。 这个分录账务中应该要做吧 像一些过年的交通的补贴，要不要交个税了
2023-03-16 07:57:13
赵老师：回复星空按税法规定要交的，有些企业实际操作也不交的。
2023-03-16 08:15:27
星空：回复赵老师 如果要交，会计分录是不是： 借： 管理费用--福利费 贷: 应付职工薪酬--福利费 是不是
2023-03-16 08:37:54
赵老师：回复星空是的..............
2023-03-16 09:02:18
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