罂粟花：回复晓海老师 那我怎么做分录来平我的账呢？

晓海老师：回复罂粟花你好！最好是找发票不然都存在风险

罂粟花：回复晓海老师 问题是有的已经无法取得发票了，以前用现金付掉了的，没有开发票。

晓海老师：回复罂粟花你好！那就没有其他办法了。

洁婷：回复文老师 好的，谢谢老师

文老师：回复洁婷不客气，这是我们的职责所在

abun：回复宸宸老师 具体分录怎么写？

宸宸老师：回复abun借方负数 主营业务成本 贷方负数 应付账款-暂估 发票到以后 借 主营业务成本 贷 应付账款

abun：回复宸宸老师 暂估的时候我分录是不是做错了，不应该是主营业务成本？

宸宸老师：回复abun您好，您是服务型的企业的话，就是借 主营业务成本

abun：回复宸宸老师 主营:水转印技术研究，水转印加工

宸宸老师：回复abun您好，那您不属于服务类企业。 类似于高新技术企业吗？

舒：回复邹老师 没有票据啊。怎么处理呢

邹老师：回复舒没有发票你就只能继续挂着了

舒：回复邹老师 好的。谢谢老师~

米米：回复邹老师 分录怎么做呢

邹老师：回复米米暂估入库 借；库存商品或原材料 贷；应付账款-暂估 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 根据发票入账 借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目 成本调整 借；主营业务成本 贷；库存商品 或相反分录

carol.：回复易 老师 对，汇算清缴做了纳税调增,那账上还挂着的应付账款-暂估怎么处理呢

易 老师：回复carol.这个每期的次月都是要冲回到月底再暂估，一年，如果可能的话就要发生12次

叶子：回复翟老师 那要再增加一个一级明细“应付账款（暂估）”吗？

叶子：回复翟老师 暂估应付款后面要跟某某公司吗？

翟老师：回复叶子您好！您不增加也是可以的，在摘要哪里备注一下就可以了

随风飞扬：回复小菲老师 老师，你没有懂我的意思，我暂估入库的时候做了含税价，结转成本也是含税价，现在发票回来后，多结转的成本怎么冲回呢？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你之前暂估分录 借：库存商品-暂估 贷：应付账款 现在来发票，把之前暂估分录冲掉 借：库存商品-暂估 负数 贷：应付账款 负数 正确发票 借：库存商品 应交税费，应交增值税 贷：应付账款

随风飞扬：回复小菲老师 暂估的时候结转了成本了呀，你暂估没有这步呀。暂估的目的不是为了结转成本吗？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你结转成本是手工做的，还是自动结转的？

随风飞扬：回复小菲老师 暂估结转成本分录，借成本，贷库存，是需要做这笔账务处理的呀。当时我暂估的库存商品是5500，发票回来后，实际库存是4867.26。这部分632.74的税额差额怎么处理？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你之前暂估分录 借：库存商品-暂估5500 贷：应付账款5500 借：主营业务成本5500 贷：库存商品5500 现在来发票，把之前暂估分录冲掉 借：库存商品-暂估-5500 贷：应付账款-5500 借：主营业务成本-5500 贷：库存商品-5500 正确发票 借：库存商品4867.26 应交税费，应交增值税632.74 贷：应付账款5500 借：主营业务成本4867.26 贷：库存商品4867.26

随风飞扬：回复小菲老师 发票回来后，我跟你做的账务处理一样的，但这样一来实际成本不是没有结转吗？暂估的成本被冲回了，现在发票回来，不需要做正确的成本处理吗？那库存不是多了吗？按你上面的分录，发票回来后的分录，先冲回暂估，又冲回成本，再按正确的入库，造成的结果就是这个分录的结果是负数。老师这样可以吗？

随风飞扬：回复小菲老师 另外，这个产品根本没有出库呀，实际上是出库了，你只做了库存商品这个分录。好像不太合理。产品早出库了呢。

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 实际成本结转了，结转了4867.26 现在做的就是正确的成本处理 成本是负数，因为你之前成本多入了

随风飞扬：回复小菲老师 发票回来凭发票入库结转成本后，凭证的结果是负数呀，可以这样吗

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 是可以的

随风飞扬：回复小菲老师 好的，谢谢老师的耐心讲解，又让我学到了新的知识，感谢感谢！

小菲老师：回复随风飞扬不客气，满意请5星好评，谢谢！

紫嫣：回复邹老师 就是发票到了，结转成本没有错，只需要做原材料的红冲，就行了吗？别的分录都不用管吗？

邹老师：回复紫嫣你好，是的，是这样的

紫嫣：回复邹老师 老师，那如果是去年暂估的，今年发票才到，账务处理用怎么做呢？需要做的是哪几个分录？

邹老师：回复紫嫣你好 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 ， 贷；库存商品 根据发票入账 借；库存商品 ， 应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目