feifei：回复阳老师 如果要补计提分录是借生产成本贷管理费用职工薪资，发放工资就借管理费用职工薪资贷库存现金是吗

阳老师：回复feifei你好，你们是制造企业还是？借：生产成本等 贷：应付职工薪酬--职工工资

feifei：回复阳老师 是生产食品的应该属于制造企业吧

阳老师：回复feifei你好，计提的时候像我那样计提就可以

feifei：回复阳老师 我做内账的也是要先计提吗，还是只要做一步分录呢

阳老师：回复feifei你好，你做内帐的话直接做支付分录就可以了，不用计提

feifei：回复阳老师 哦，那象我前面所购入原材料和周转材料我全部有做计提分录了，我可以等材料全部用完后一次再把分录做回可以吗

feifei：回复阳老师 比如五月份购入原材料，我做借原材料贷银行存款，现在六月份材料用完了我是不是借生产成本贷原材料

feifei：回复阳老师 我做内账的是不是不用那么复杂的做呀

阳老师：回复feifei你好，你等到全部用完了进行结转就可以了，内帐没有这么复杂

feifei：回复阳老师 结转分录是借生产成本贷原材料是吗

阳老师：回复feifei你好，你做这笔分录是领用原材料的分录，结转的时候借：库存商品 贷：生产成本等

feifei：回复阳老师 好的，谢谢

阳老师：回复feifei不谢，有什么不懂的问题随时欢迎提问，麻烦你给我点评一下，谢谢

jenny.jiang：回复王雁鸣老师 打个比方。，3000,24元，这个现金没办法发完呀

王雁鸣老师：回复jenny.jiang您好，直接发3000，剩下的0.24不用发了，直接做账的时候，就按3000.24处理即可。

薇薇：回复bamboo老师 社保公积金这款呢

薇薇：回复bamboo老师 个人所得税新规是不是在自然人系统里录入工资，是不是就会自动算出所得税，扣缴税款，发放工资时不时代扣代缴了吗，还要在自然人税收系统提交缴款吗

bamboo老师：回复薇薇计提 借：管理费用——工资 管理费用——单位公积金 管理费用——单位社保费 贷：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——单位公积金 应付职工薪酬——单位社保费 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——个人社保费 其他应收款——个人公积金 银行存款 上交 借：应付职工薪酬——单位社保费 应付职工薪酬——单位公积金 其他应收款——个人公积金 其他应收款——个人社保费 贷：银行存款

乐观范菇凉：回复江老师 不发给员工的 

江老师：回复乐观范菇凉不发给员工，收到的生育险减掉员工生育期间的工资这部分的差额掉，直接计入营业外收入。

偷回忆的人：回复庄老师 那么员工工伤医药费报销又如何做分录呢？

庄老师：回复偷回忆的人你好，借应付职工薪酬－－福利费，贷银行存款，

偷回忆的人：回复庄老师 不是借管理费用-福利费，贷银行存款？

庄老师：回复偷回忆的人你好，计提时，借管理费用-福利费，贷应付职工薪酬－－福利费

我是另一个你：回复辜老师 我冲成本-直接人工吧，因为他是车间员工，可以吧？

辜老师：回复我是另一个你是的，这是可以的额

骑行的蜗牛：回复王雁鸣老师 那下月支付时是否借：应付职工薪酬-离职补偿金 贷：银行存款？

骑行的蜗牛：回复王雁鸣老师 离职福利是否应改为离职补偿金？

王雁鸣老师：回复骑行的蜗牛同学你好，你的分录正确。

优秀的萝莉：回复阿水老师 分录咋写

阿水老师：回复优秀的萝莉学员你好， 一、计提工资时 计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 二、发放工资时 1.发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（个人部分 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 2.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应付款——(个人部分) 贷：库存现金/银行存款 3.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

毛毛雨：回复月月老师 第一行工资薪金支出，就是填应付职工薪酬—工资的借方发生额对么？

月月老师：回复毛毛雨你好，职工薪酬表格，账载金额是应付职工薪酬贷方发生额，实际金额是累计借方发生额，如果计提的工资，在2019年发放，也要计入实际发生额里面。

毛毛雨：回复月月老师 那不是这两个数是一致的了？

月月老师：回复毛毛雨你好，如果计提的都发放了就应该是一致的。

毛毛雨：回复月月老师 我们是12月计提，1月份发放12的工资，跨年度了不妨碍么？

月月老师：回复毛毛雨你好，是不妨碍的，只要汇算清缴前发放就可以的。

毛毛雨：回复月月老师 就是说这个表中得数据，都取自应付职工薪酬科目，账载金额是贷方，实际金额是借方对么

月月老师：回复毛毛雨你好，是这样的。但是12月份计提后在今年发放的，也计入实际金额。

毛毛雨：回复月月老师 老师我想问一下项目五是不是就是社保？七八这个补充养老保险与补充医疗保险填得是哪个？

月月老师：回复毛毛雨你好，补充养老和医疗就是商业保险。

毛毛雨：回复月月老师 我们只有正常得五险一金，是不是这个就不用填了？

月月老师：回复毛毛雨你好，是的，不需要填写的。

毛毛雨：回复月月老师 那老师这个税收金额这个填列是怎么填列呢？

月月老师：回复毛毛雨你好，税收金额是实际金额。