莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

茏茏：回复月月老师 能详细说明一下吗？社保费，什么税金？增值税吗

月月老师：回复茏茏你好，计提城建税，季度的所得税，印花税。增值税，等等。

茏茏：回复月月老师 每个季度免交增值税，那个谁也要计提吗

月月老师：回复茏茏你好，需要计提，然后结转营业外收入。

茏茏：回复月月老师 怎么计提？分录是什么样的

月月老师：回复茏茏你好， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金—增值税 借：应交税金—增值税 贷：营业外收入

茏茏：回复月月老师 就是确认收入的时候计提了吗？

月月老师：回复茏茏你好，是的，确认的时候就计提了。

茏茏：回复月月老师 那其他的附税怎么写分录

月月老师：回复茏茏你好 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育附加费 应交税费-地方教育附加费

淡定：回复季老师 资产负债表报100对吗

季老师：回复淡定资产负债表报100，计提和发放两笔分录。

阿童木：回复宋生老师 其他福利费，职工教育经费那些需要吗

宋生老师：回复阿童木你好！有发生就计提了。

阿童木：回复宋生老师 比如员工报销职工教育经费5000 计提： 借：管理费用-5000 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 5000 发报销： 借：应付职工薪酬-职工教育经费 5000 贷：银行存款 5000 这样做对吗，每发生一笔都要做计提是吗

宋生老师：回复阿童木您好！是的，就是这样的。是要计提

阿童木：回复宋生老师 计提对以后账务有什么重大的影响呢

宋生老师：回复阿童木你好！没有什么重大影响，只是有需要填数的时候方便点

✨惠✨：回复meizi老师 2月份没计提，现在补计提

meizi老师：回复✨惠✨你好 那你就补计提 做借管理费用-工资贷应付职工薪酬里面就行了 怎么走的是贷方应付职工薪酬 个人社保是在工资里面去扣除的 不走应付职工薪酬科目的

✨惠✨：回复meizi老师 不是这样计提吗？那怎样处理个人社保，麻烦老师祥细说说

meizi老师：回复✨惠✨计提是单位部分走成本费用计提 ；正常单位部分的社保做计提：借管理费用-单位部分贷应付职工薪酬-单位部分社保 缴纳社保 借应付职工薪酬-单位部分社保 其他应收款-个人社保部分 贷银行存款

✨惠✨：回复meizi老师 这样做其他应收款-个人社保会出差额，有点懵了

meizi老师：回复✨惠✨是的！你上面截图的分录是一个计提工资和计提单位部分！个人社保在缴纳的时候挂了其他应收款借方！支付工资扣除个人社保在贷方

✨惠✨：回复meizi老师 这样会其他应收款有差额，592.66元减去548.5元的差额，觉得很怪，是不是哪出错了？

meizi老师：回复✨惠✨你好 我不知道你们第一张图片里面体现的应付职工薪酬548.5元是什么意思 怎么是做借其他应收款贷应付职工薪酬 正常计提是单位部分 不会是个人部分去计提的 下面发的两个图片里面的分录是对的 正常计提工资和社保 发放工资扣除个人社保

✨惠✨：回复meizi老师 下面这样做其他应收款-个人社保会有差额44.16元，这样做有差额44.16元怎样去冲销？

meizi老师：回复✨惠✨你好 那是因为你们实际帮个人缴纳了592.66实际你们工资才扣除548.5.所以才有一个差额44.16元 这个金额挂着 你下个月里面工资补扣44.16 做贷方扣除就行了

✨惠✨：回复meizi老师 可以直接在工资表做多44.16元吗，这样就不用冲了，这样可以吗？老师

meizi老师：回复✨惠✨你好 你们得有工资表老板签字的 这个是不可以随便财务多做的 按工资制度来的 你要去看个人确实是少扣了下个月补扣才行的

LILI：回复QQ老师 生产不稳定，两个月之间可能相差很大，可以不计提吗？

QQ老师：回复LILI可以不计提，但是影响你们当月费用，如果费用多可以

廖敏：回复佟老师 详细点

佟老师：回复廖敏这个就是计提工资和社保分录

廖敏：回复佟老师 那我这么写可以吗？以前年度都是这么写的

佟老师：回复廖敏你写分录不对，应该按照我的写

廖敏：回复佟老师 你的分录可以写具体点吗？从计提到发放

佟老师：回复廖敏你好，计提 借管理费用-工资.社保 贷应付职工薪酬 发放 借应付职工薪酬 贷银行存款 个税 其他应付款-社保

佟老师：回复廖敏支付社保 借应付职工薪酬 其他应付款 贷银行存款