幸：回复宋生老师 老师 我没懂 您能详细说下嘛

宋生老师：回复幸您好！营业税金及附加包括五个税和一个附加。其中五个税种是营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税；教育费附加。这6个，要汇总到营业务税金及附加里面

敏：回复邹老师 老师，那这个表做的对不对，直接应交税费-已交增值税可以吗

邹老师：回复敏你好，如果是小规模是应交税费——应交增值税 如果是一般纳税人是应交税费——未交增值税

木木：回复邹老师 @邹老师：他一直跟我强调说我那样做不对，我也不知道怎么做了？

邹老师：回复木木你好，不对 的原因是？

木木：回复邹老师 @邹老师：说我不应该计提那些费用，因为我们单位是小单位，不需要那么复杂的做账程序

邹老师：回复木木你好，工资，附加税都是需要计提的

超越平凡：回复袁老师 他这个计提不是预算下个月的？

袁老师：回复超越平凡本月的，纳税时交

小U：回复邹老师 那增值税就不用计提，直接在次月申报缴纳是吗

邹老师：回复小U你好，增值税通过一贷一借反应发生与缴纳，不用计提的

小U：回复邹老师 老师，我新到了一个公司，会计只给我一个表反应他缴纳税款的情况，那个地税我怎么算也算不出那个金额，看下下面那个表

邹老师：回复小U你好，既然前面的会计是这样列的，肯定是有计算道理的 地税需要根据收入，实际缴纳的增值税计算的

Timi 琴之韵：回复邹老师 这个季度免增值税哦，要计提吗

邹老师：回复Timi 琴之韵你好，免征了增值税，附加税也就免征，附加税免征了就不用计提的

Timi 琴之韵：回复邹老师 好的谢谢

Timi 琴之韵：回复邹老师 可以计提转为财务费用，在利润表里扣除吗

邹老师：回复Timi 琴之韵你好，这个是税款，不会转到财务费用核算的 没有应纳税额根本不需要计提的

Timi 琴之韵：回复邹老师 好的谢谢

邹老师：回复Timi 琴之韵不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

朴老师：回复学堂用户_ph141210计提时： 借：税金及附加 贷： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 缴纳时： 借： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 贷：银行存款

静静国国妈：回复轶尘老师 哦哦，对对，那每个月的销项税额月末要结转吗？分录是？

轶尘老师：回复静静国国妈销项税和进项税 需要结转至未交增值税

静静国国妈：回复轶尘老师 例如：借：银行存款 3500 贷：主营业务收入 3097.35 应交税费-应交增值税-销项税额 402.65 然后然后月末结转 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 是这样吗？？

轶尘老师：回复静静国国妈总结了一下： 1、进项税额”的账务处理 （1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理 （1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款