?Elena?：回复蒋飞老师 不明白，老师，就算是假设商业企业，我也不会写相关分录，可以教一下怎么写分录吗？谢谢

蒋飞老师：回复?Elena?1，开出销项发票时， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
2，收到进项发票时， 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
3，当月进项大于销项时， 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4，进项小于销项时， 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税
5，月底不需要结转增值税的
6，银行存款支付增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

?Elena?：回复蒋飞老师 老师，1，当月在异地预缴的增值税抵减当月的销项增值税，怎么写分录？ 2，当月如有进项需要转出，怎么写分录？

蒋飞老师：回复?Elena?1... 进项5，销项时10，预交3 10-5-3=2 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2 贷：应交税费-未交增值税2

蒋飞老师：回复?Elena?2.. 进项需要转出 借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

?Elena?：回复蒋飞老师 我是因为重复抵扣导致的进项需要转出，跟商品一样写分录吗？否则该 怎么写分录？

蒋飞老师：回复?Elena?我是因为重复抵扣导致的进项需要转出，跟商品一样写分录吗？ 对的！

Shirley 琴：回复庄老师 可以把未交增值税用待抵扣进项税额代替吗

庄老师：回复Shirley 琴你好，不能这样，两个是不同性质科目

Shirley 琴：回复庄老师 可是我的领导教我这样的

Shirley 琴：回复庄老师 她的分录是这样，就算可以用待抵扣，待抵扣是不是应该在借方呢

Shirley 琴：回复庄老师 她的在贷方，本身进项就大于销项了，待抵扣也在贷方，那贷方数不是更大吗？这样等式就不平了吧

庄老师：回复Shirley 琴待抵扣进项税是应该在借方，这样不行

Shirley 琴：回复庄老师 好的，明白了，谢谢老师

庄老师：回复Shirley 琴应该的，给个五星好评

莹：回复轶尘老师 老师我还是不明白，字： 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 要结转损益吗

莹：回复轶尘老师 老师有没有损益表？

轶尘老师：回复莹增值税与损益无关。

莹：回复轶尘老师 老师！利润总额就是按利润表里的方法计算？

轶尘老师：回复莹是的啊。按照利润表的顺序来计算。

莹：回复轶尘老师 老师，损益表有？

轶尘老师：回复莹没有电子版的 你可以上网找一个 利润表 电子税务局里面也有

莹：回复轶尘老师 购销合同印花税是不是就是合同上的总金额

轶尘老师：回复莹是的。合同约定的金额

莹：回复轶尘老师

莹：回复轶尘老师 老师帮我看下这个分录对不对？

轶尘老师：回复莹正确。你的分录是正确的。

莹：回复轶尘老师 用资产负债表的期末余额-期初余额=利润表中的净利润 我现在资产负债表的年初余额是0 期末余额是403193.16 利润表里的净利润是—7397.12 利润表我只要填本月金额对不对？

莹：回复轶尘老师 资产负债表的期末余额-期初余额=利润表中的净利润 这个公式我不知道怎么套数字

轶尘老师：回复莹资产负债表的期末余额-期初余额=利润表中的净利润 这个公式本身就是有问题的

莹：回复轶尘老师 应该什么相等就可以？

轶尘老师：回复莹期末未分配利润减去期初未分配利润等于本年利润

莹：回复轶尘老师 老师这是我第二个月申报，上月的未分配利润-83885.36（净利润也是这个数字），这个月期末为分配利润-91282.48，利润表里的净利润是-7397.12，这样对？

轶尘老师：回复莹期末未分配利润减去期初未分配利润等于本年利润 能和这个公式对上就可以

莹：回复轶尘老师 老师我是不明白怎么对，我的利润表直接填本月金额就可以？本年累计金额怎么填？

轶尘老师：回复莹本月金额就是本月的损益 本年累计就是本年年初到现在的损益 公式都有了 你数字也有了 往里面套啊

飘飘：回复庄老师 小于呢，需要做分录？ 增值税还用申报吗

庄老师：回复飘飘你好，小于要申报，做这样分录，借应交税费－－应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费－－－未交增值税，缴交时，借应交税费－－未交增值税，贷银行存款

郭老师：回复訫如果销项大于进项借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税进项大于销项的，这个不需要做。

Calm：回复meizi老师 结转后的次年进项都能抵了，分录要做结转分录 借 应交税费未交增值税 贷 应交税费转出多交增值税，的相反分录吗

meizi老师：回复Calm你好 是的 你要结转下 到时未交增值税借贷方做抵减

Calm：回复meizi老师 借贷方抵减完，还要做其他分录吗

meizi老师：回复Calm你好 不需要了 不用做其他的了

Sun flower莹儿：回复邹老师 对 月末

邹老师：回复Sun flower莹儿你好，做这个结转分录 借；应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费（转出未交 增值税） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额）

123：回复王老师1 老师，但是我本月应交的税额是644.44，转出未交增值税是644.44吧，不是借：应交增值税-转出未交增值税644.44 贷：应交增值税 未交增值吗？

王老师1：回复123因为你本期转出未交增值税还有期初借方余额3903.08，加上本期贷方发生额4547.52（上面写错了，不是4546.92）那该科目的期末贷方余额就是644.44

123：回复王老师1 老师，有点不明白本期期初的转出未交增值税借方余额3903.08怎么做分录

王老师1：回复123您好，那您有上期留抵税额3903.08在账上怎么显示的？

123：回复王老师1 上期留底是借方有余额，明白啦，谢谢老师。

蔳荷绿：回复文文老师 听课老师说执行小企业会计准则增值税不需要结转呢

文文老师：回复蔳荷绿结转更利于看得明白。

玉衡逍龙：回复董老师 好的，谢谢

董老师：回复玉衡逍龙不用客气，满意的花给个五星好评谢谢

关儿Z：回复文文老师 下个月如果在退回留底进项税额，做借银行存款，贷，进项税额转出？

文文老师：回复关儿Z借银行存款，贷，进项税额

Calm：回复轶尘老师 是上一年度末结转增值税，进项大于销项还未抵扣，本年度把上一年度进项都抵扣了，分录是做上一年度末相反分录吗

轶尘老师：回复Calm只要期末进项大于销项 都是不需要做会计处理的