红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费应交所得税没有余额，多少没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

红梅花开：回复路老师 前任会计18年多交没有做分录 ，应交税费—应交所得税没有余额，以前没有计提，只做一个汇款分录 借管理费用—所得税 贷银行

路老师：回复红梅花开正常19年汇算18年的时候，如果多交要退的所得税，应该要补做一笔 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 这样，应交税费-应交所得税就有借方余额，20年第二季度要交所得税时，按照正常要交的所得税金额计提，如果计提的金额小于8000，那么第二季度不用交所得税，在应交税费-应交所得税这个科目借方余额会体现还有多少没有抵扣，等下次再抵税。

红梅花开：回复路老师 如果经过损益调整那2019年财务报表数据都变了，跟2019年财务申报表不符，怎么办？

路老师：回复红梅花开简单的方法就直接在20年补

红梅花开：回复路老师 那分录怎么做请教

路老师：回复红梅花开在20年先做下面这个凭证 借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 然后20年第二季度再计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

红梅花开：回复路老师 1.这么做利润分配影响的收据是2020年的对吗？2.执行小企业会计准则\'，没有损益调整科目，直接做借应交税费所得税 贷利润分配未分配利润 可以吗

路老师：回复红梅花开19年改下来比较麻烦，直接做进20年就好，可以直接做利润分配-未分配利润科目

允畅：回复庄老师 老师，我们是小企业会计准则，我看账套里没有“资产减值损失”这个科目，怎么办？

庄老师：回复允畅你好，如果企业是实行的小企业会计准则，分录： 借 营业外支出 贷 应收账款

平淡：回复bamboo老师 我也是这样做的，资产负债表需要调整吗？

bamboo老师：回复平淡资产负债表不需要调整

好好学习：回复答疑苏老师 利润分配未分配利润怎么办直接在账上挂着么，就是好比研发支出最后转到管理费用，一样，这个未分配利润怎么办

答疑苏老师：回复好好学习你好，这个就是影响了未分配利润的金额，可以挂着的。

好好学习：回复答疑苏老师 一直挂到什么时候老师

答疑苏老师：回复好好学习你好，这个没有时间限制。

好好学习：回复答疑苏老师 我什么时候可以结转，可以转到哪里

答疑苏老师：回复好好学习你好，这个不用结转，属于所有者权益科目。

好好学习：回复答疑苏老师 老师每个季度交企业所得税，怎么做分录

答疑苏老师：回复好好学习你好 借 所得税费用 贷 应交税费-应交企业所得税  借 应交税费-应交企业所得税  贷  银行存款

好好学习：回复答疑苏老师 我知道了，谢谢老师

答疑苏老师：回复好好学习不客气，祝工作顺利哦！

景：回复宋生老师 老师必须做这个调整未分配利润吗，为什么呀

宋生老师：回复景你好！是的。因为这其实是补去年的数据，对去年数据进行修改

景：回复宋生老师 那老师我去年的时候把公司的库存做为0了。但是今年发现公司还有库存，然后我汇算清缴的时候把库存做进去了，但是我今年这个账怎么接下去，因为去年12月份的报表把库存清零了

宋生老师：回复景你好！你这样是多结转了成本吧。

景：回复宋生老师 对的，是把费用当作库存结转了成本，然后我汇算清缴的时候把这个多结转的成本税款补上去了

宋生老师：回复景你好！你这个分录就按第一个回答的那样就可以了，你属于要补税的类型。

景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候补税了还要再补吗

景：回复宋生老师 第一个回答的？哪个分录啊

宋生老师：回复景通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2020-06-15 11:03:10

景：回复宋生老师 这个不是说是缴纳所得税的费用吗，我要怎么把库存改回来

宋生老师：回复景你好！你改库存的是借：库存商品 贷以前年度损益调整。

景：回复宋生老师 那以前年度损益调整这个贷方不是就有数据了，

宋生老师：回复景你好！然后再按上面的补税。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候已经补税了，因为我平时有多缴纳，所以最后补完又缴纳了300多元，所以你的以前是我只要按照这300多元按照你这个分录做是吗

宋生老师：回复景你好！是的。汇算清缴只看最后要补多少。不看单项

景：回复宋生老师 老师比如说我库存加回去金额30万，那利润分配里面也要把30万加回未分配利润里面吗？

宋生老师：回复景你好！不是，是这样，你库存加30万，那么你成本就少30万，比如25%的企业所得税，那么你的未分配就剩75%了。

景：回复宋生老师 老师那未分配利润要怎么做，我搞不清了

宋生老师：回复景你好！分录就是按上面的。调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

熏衣草：回复maize老师 不是说没有以前年度损益科目了迈？

熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分

maize老师：回复熏衣草那你用不是企业会计准则吧，企业会计准则还有

熏衣草：回复maize老师 去年是小企业

熏衣草：回复maize老师 今年改用了企业会计准则，但说以前年度损益结转后无余额，需要调整会计报表期初数达

熏衣草：回复maize老师 还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？

maize老师：回复熏衣草需要调整会计报表期初数是的，还有上年计提了盈余公积及计提了交纳集团的利润需要冲回的会计分录？？这个你之前做啥

熏衣草：回复maize老师 如果调整的期初数跟审计报告就不一致了达

熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷盈余公积

熏衣草：回复maize老师 借利润分配未分配利润贷其他应付款

熏衣草：回复maize老师 是按去年做相反的会计分录迈？

maize老师：回复熏衣草是的，做相反的分录

熏衣草：回复maize老师 这样做了后报表期初数跟审计报告期末数不一致了有影响迈？

maize老师：回复熏衣草企业应当根据上年末资产负债表“期末余额”栏有关项目填列本年度资产负债表“年初余额”栏。如果企业发生了会计政策变更、前期差错更正，应当对“年初余额”栏中的有关项目进行相应调整；如果企业上年度资产负债表规定的项目名称和内容与本年度不一致，应当对上年年末资产负债表相关项目的名称和金额按照本年度的规定进行调整，填入“年初余额”栏。

maize老师：回复熏衣草应该是没有影响的